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遼遼

5天前

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稅務師學堂

34秒前

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中級+稅務師不是加法是乘法！

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沉默O&C小溪

4分鐘前

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選項A，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額；選項B，銷售折扣不得從銷售額中扣除；選項D，采取還本銷售的，以新產品的市場售價作為計稅依據，不得減去還本支出。

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沉默O&C小溪

5分鐘前

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選項A，經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額；選項C，納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額；選項D，金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇后36個月內不得變更。

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沉默O&C小溪

13分鐘前

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甲企業轉讓的不動產在“營改增”以前取得，所以甲企業可以選擇一般計稅方法或者簡易計稅方法計算繳納增值稅，選項A不正確；納稅人轉讓不動產應向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅，選項B正確；無論甲企業選擇一般計稅方法還是簡易計稅方法，甲企業需向B縣稅務機關預繳增值稅＝（3600－2500）÷（1＋5%）×5%＝52.38（萬元），選項C正確；如果甲企業選擇簡易計稅方法計稅，應向A縣主管稅務機關申報繳納增值稅＝（3600－2500）÷（1＋5%）×5%－52.38＝0（萬元），選項D不正確；如果甲企業對該項業務選擇一般計稅方法，應向A縣稅務機關申報繳納增值稅＝3600÷（1＋9%）×9%－52.38＝244.87（萬元），選項E 不正確。

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沉默O&C小溪

25分鐘前

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一般納稅人跨縣（市、區）以清包工方式或為甲供工程提供建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款，并向建筑服務發生地（乙市）主管稅務機關預繳。應預繳稅款=（5768-618）÷（1+3%）×3%=150（萬元）。

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沉默O&C小溪

27分鐘前

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納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天；個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額；甲個體工商戶當月應納增值稅=80/（1+5%）×1.5%=1.14（萬元）。

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沉默O&C小溪

30分鐘前

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應預繳稅額=（全部價款和價外費用-不動產購置原價或取得不動產時的作價）÷（1+5%）×5%=（3600-2000）÷（1+5%）×5%=76.19（萬元）。

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沉默O&C小溪

33分鐘前

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房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專項維修資金，不征收增值稅。房地產開發企業采取預收款方式銷售所開發的房地產項目，在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。該企業當月應預繳增值稅＝2800÷（1＋9%）×3%＝77.06（萬元）。

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沉默O&C小溪

38分鐘前

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計算當期允許扣除的土地價款時，“當期銷售房地產項目建筑面積”和“房地產項目可供銷售建筑面積”，是指計容積率地上建筑面積，不包括地下車位建筑面積。

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沉默O&C小溪

41分鐘前

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一般納稅人跨市提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。

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沉默O&C小溪

43分鐘前

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選項A：所購退稅物品由境外旅客本人隨身攜帶或隨行托運出境；選項C：離境日距退稅物品購買日不超過90天；選項E：退稅物品不包括退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品。

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沉默O&C小溪

44分鐘前

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銷售的下列貨物，向稅務機關申報繳納增值稅、消費稅：
（1）向境內區外銷售的貨物。
（2）向保稅區、不具備退稅功能的保稅監管場所銷售的貨物（未經加工的保稅貨物除外）。
（3）向試點區域內其他試點企業銷售的貨物（未經加工的保稅貨物除外）。

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沉默O&C小溪

46分鐘前

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不具有生產能力的出口企業或其他單位出口貨物勞務，免征增值稅，相應的進項稅額予以退還，選項A適用“免退稅”辦法。選項B，增值稅小規模納稅人出口的貨物適用出口免征增值稅政策。外貿企業自己開發的研發服務和設計服務出口，視同生產企業連同其出口貨物統一實行免抵退稅辦法，選項D正確。生產企業出口自產貨物和視同自產貨物及對外提供加工修理修配勞務。實行免抵退稅辦法。選項C、E正確。

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行走的小太陽

51分鐘前

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沉默O&C小溪

54分鐘前

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外國駐華使（領）館館員個人購買貨物和服務，除車輛和房租外，每人每年申報退稅銷售金額（含稅價格）不超過18萬元人民幣。

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