上期已交增值稅，本期報增值稅國稅如何填列

張艷老師

職稱：注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟(jì)師

2018-04-10 15:20

填入“本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄

2018-04-10 15:20:54

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅貸：已交增值稅——已交稅金

2023-05-23 16:59:37

　在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，核算月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅，同時，在“應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。　　舉例說明如下（假定下列例子均是獨立的，并且無期初余額）：　　①若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進(jìn)項稅額為80萬元，則月末應(yīng)編制如下會計分錄：　　借：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 20 　　貸：應(yīng)交稅費――未交增值稅 20 　　②若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進(jìn)項稅額為101萬元，則月末不需編制會計分錄，此時“應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額l萬元，屬于尚未抵扣的增值稅。　　③若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進(jìn)項稅額為80萬元，已交稅金30萬元（當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅在已交稅金明細(xì)科目核算），則月末應(yīng)編制如下會計分錄：　　借：應(yīng)交稅費――未交增值稅 10 　　貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 10 　　④若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進(jìn)項稅額為120萬元，已交稅金30萬元，則月末應(yīng)編制如下會計分錄：　　借：應(yīng)交稅費――未交增值稅 30 　　貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 30 　　注意：轉(zhuǎn)出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，此題轉(zhuǎn)出多交的增值稅只有30萬元，而不是50萬元，借方與貸方的差額20萬元屬于尚未抵扣的增值稅。

2019-08-06 17:01:18

你好是延期繳納這個月認(rèn)證了抵扣是嗎進(jìn)項100 銷項150 上個月借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅專出未交增值稅50 貸應(yīng)交稅費未交增值稅50 這個月多認(rèn)證，抵扣上個月，進(jìn)項150 銷項100 不需要做賬務(wù)處理多余的50抵扣上就可以

2022-07-08 07:30:56

一般納稅人：稅務(wù)局讓做未開票收入 稅期繳納2w 2周期后會退回 怎么計提這個分錄 用什么科目

2023-12-20 09:56:39

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親愛的學(xué)員你好，我是來自會計學(xué)堂的老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？

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