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bamboo老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
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借:應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸:已交增值稅——已交稅金
2023-05-23 16:59:37

在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細科目,核算月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅,同時,在“應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。
舉例說明如下(假定下列例子均是獨立的,并且無期初余額):
①若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元,進項稅額為80萬元,則月末應(yīng)編制如下會計分錄:
借:應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20
貸:應(yīng)交稅費――未交增值稅 20
②若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元,進項稅額為101萬元,則月末不需編制會計分錄,此時“應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額l萬元,屬于尚未抵扣的增值稅。
③若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元,進項稅額為80萬元,已交稅金30萬元(當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅在已交稅金明細科目核算),則月末應(yīng)編制如下會計分錄:
借:應(yīng)交稅費――未交增值稅 10
貸:應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 10
④若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元,進項稅額為120萬元,已交稅金30萬元,則月末應(yīng)編制如下會計分錄:
借:應(yīng)交稅費――未交增值稅 30
貸:應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 30
注意:轉(zhuǎn)出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回,此題轉(zhuǎn)出多交的增值稅只有30萬元,而不是50萬元,借方與貸方的差額20萬元屬于尚未抵扣的增值稅。
2019-08-06 17:01:18

一般納稅人:稅務(wù)局讓做未開票收入 稅期繳納2w 2周期后會退回 怎么計提這個分錄 用什么科目
2023-12-20 09:56:39

后期開票把之前無票收入沖銷了
2021-07-05 18:27:24

你好 比如本月去稅務(wù)局代開的增值稅發(fā)票 稅務(wù)局代收的增值稅計入已交增值稅里面??
2021-09-02 14:50:29
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