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樸老師

職稱會計師

2018-04-11 22:49

問題是什么呢?

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問題是什么呢?
2018-04-11 22:49:34
營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表填寫說明 本表中“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同《增值稅納稅申報表(適用一般納稅人)》主表。 一、各列填寫說明 (一)“應(yīng)稅項目代碼及名稱”:根據(jù)《營改增試點應(yīng)稅項目明細(xì)表》所列項目代碼及名稱填寫,同時有多個項目的,應(yīng)分項目填寫。 (二)“增值稅稅率或征收率”:根據(jù)各項目適用的增值稅稅率或征收率填寫。 (三)“營業(yè)稅稅率”:根據(jù)各項目在原營業(yè)稅稅制下適用的原營業(yè)稅稅率填寫。 (四)第1列“不含稅銷售額”:反映納稅人當(dāng)期對應(yīng)項目不含稅的銷售額(含即征即退項目),包括開具增值稅專用發(fā)票、開具其他發(fā)票、未開具發(fā)票、納稅檢查調(diào)整的銷售額,納稅人所填項目享受差額征稅政策的,本列應(yīng)填寫差額扣除之前的銷售額。 (五)第2列“銷項(應(yīng)納)稅額”:反映納稅人根據(jù)當(dāng)期對應(yīng)項目不含稅的銷售額計算出的銷項稅額或應(yīng)納稅額(簡易征收)。 本列各行次=第1列對應(yīng)各行次×增值稅稅率或征收率。 (六)第3列“價稅合計”:反映納稅人當(dāng)期對應(yīng)項目的價稅合計數(shù)。 本列各行次=第1列對應(yīng)各行次+第2列對應(yīng)各行次。 (七)第4列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”:納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)享受差額征稅政策的,應(yīng)填寫對應(yīng)項目當(dāng)期實際差額扣除的金額。不享受差額征稅政策的填“0”。 (八)第5列“含稅銷售額”:納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)享受差額征稅政策的,應(yīng)填寫對應(yīng)項目差額扣除后的含稅銷售額。 本列各行次=第3列對應(yīng)各行次-第4列對應(yīng)各行次。 (九)第6列“銷項(應(yīng)納)稅額”:反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定,分項目的增值稅銷項(應(yīng)納)稅額,按以下要求填寫: 1.銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計稅方法計稅的 本列各行次=第5列對應(yīng)各行次÷(100%+對應(yīng)行次增值稅稅率)×對應(yīng)行次增值稅稅率。 2.銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡易計稅方法計稅的 本列各行次=第5列對應(yīng)各行次÷(100%+對應(yīng)行次增值稅征收率)×對應(yīng)行次增值稅征收率。 (十)第7列“增值稅應(yīng)納稅額(測算)”:反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定,測算出的對應(yīng)項目的增值稅應(yīng)納稅額。 1.銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計稅方法計稅的 本列各行次=第6列對應(yīng)各行次÷《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》主表第11欄“銷項稅額”“一般項目”和“即征即退項目”“本月數(shù)”之和×《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》主表第19欄“應(yīng)納稅額”“一般項目”和“即征即退項目”“本月數(shù)”之和。 2.銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡易計稅方法計稅的 本列各行次=第6列對應(yīng)各行次。 (十一)第8列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目”“期初余額”:填寫按原營業(yè)稅規(guī)定,服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目上期期末結(jié)存的金額,試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期本表第12列對應(yīng)行次。 (十二)第9列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目”“本期發(fā)生額”:填寫按原營業(yè)稅規(guī)定,本期取得的準(zhǔn)予差額扣除的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目金額。 (十三)第10列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目”“本期應(yīng)扣除金額”:填寫按原營業(yè)稅規(guī)定,服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目本期應(yīng)扣除的金額。 本列各行次=第8列對應(yīng)各行次+第9列對應(yīng)各行次。 (十四)第11列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目”“本期實際扣除金額”:填寫按原營業(yè)稅規(guī)定,服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目本期實際扣除的金額。 1.當(dāng)?shù)?0列各行次≤第3列對應(yīng)行次時 本列各行次=第10列對應(yīng)各行次。 2.當(dāng)?shù)?0列各行次>第3列對應(yīng)行次時 本列各行次=第3列對應(yīng)各行次。 (十五)第12列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目”“期末余額”:填寫按原營業(yè)稅規(guī)定, 服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目本期期末結(jié)存的金額。 本列各行次=第10列對應(yīng)各行次-第11列對應(yīng)各行次。 (十六)第13列“應(yīng)稅營業(yè)額”:反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定,對應(yīng)項目的應(yīng)稅營業(yè)額。 本列各行次=第3列對應(yīng)各行次-第11列對應(yīng)各行次。 (十七)第14列“營業(yè)稅應(yīng)納稅額”:反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定,計算出的對應(yīng)項目的營業(yè)稅應(yīng)納稅額。本列各行次=第13列對應(yīng)各行次×對應(yīng)行次營業(yè)稅稅率。 二、行次填寫說明 (一)“合計”行:本行各欄為對應(yīng)欄次的合計數(shù)。 本行第3列“價稅合計”=《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第11列“價稅合計”第2+4+5+9b+12+13a+13b行。 本行第4列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”=《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第12列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”第2+4+5+9b+12+13a +13b行。 (二)其他行次根據(jù)納稅人實際發(fā)生業(yè)務(wù)分項目填寫。
2019-04-15 11:27:14
您好 (一)“稅款所屬時間”:應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 (二)“納稅人名稱”:填寫納稅人單位名稱全稱。 (三)各列填寫說明 1.“應(yīng)稅項目代碼及名稱”:根據(jù)《營改增試點應(yīng)稅項目明細(xì)表》所列項目代碼及名稱填寫,同時有多個項目的,應(yīng)分項目填寫。 2.“增值稅稅率或征收率”:根據(jù)項目適用的增值稅稅率或征收率填寫。 3.“營業(yè)稅稅率”:根據(jù)項目在原營業(yè)稅稅制下適用的原營業(yè)稅稅率填寫。 4、第1 列“不含稅銷售額”:包括開具增值稅專用發(fā)票、開具其他發(fā)票、未開具發(fā)票、納稅檢查調(diào)整的銷售額(差額扣除之前)。 5.第2 列“銷項(應(yīng)納)稅額”:根據(jù)當(dāng)期對應(yīng)項目不含稅的銷售額計算出的銷項稅額或應(yīng)納稅額(簡易征收)。 本列各行次=第1 列對應(yīng)各行次×增值稅稅率或征收率。 6.第3 列“價稅合計”:反映納稅人當(dāng)期對應(yīng)項目的價稅合計數(shù)。 7.第4 列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”:納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)享受差額征稅政策的,應(yīng)填寫對應(yīng)項目當(dāng)期實際差額扣除的金額。不享受差額征稅政策的填“0”。 8.第5 列“含稅銷售額”:填寫對應(yīng)項目差額扣除后的含稅銷售額。 本列各行次=第3 列對應(yīng)各行次-第4 列對應(yīng)各行次 9.第6 列“銷項(應(yīng)納)稅額”: (1)銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計稅方法計稅的,本列各行次=第5 列對應(yīng)各行次÷(100%+對應(yīng)行次增值稅稅率)×對應(yīng)行次增值稅稅率 (2)銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡易計稅方法計稅的,本列各行次=第5 列對應(yīng)各行次÷(100%+對應(yīng)行次增值稅征收率)×對應(yīng)行次增值稅征收率 10.第7 列“增值稅應(yīng)納稅額(測算)”: (1)銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計稅方法計稅的,本列各行次=第6 列對應(yīng)各行次÷《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》主表第11 欄“銷項稅額”“一般項目”和“即征即退項目”“本月數(shù)”之和×《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》主表第19 欄“應(yīng)納稅額”“一般項目”和“即征即退項目”“本月數(shù)”之和 (2)銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡易計稅方法計稅的,本列各行次=第6 列“銷項(應(yīng)納)稅額”對應(yīng)各行次 11.第8 列 “期初余額”:填寫按原營業(yè)稅規(guī)定,服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目上期期末結(jié)存的金額,本列各行次等于上期本表第12 列“期末余額”對應(yīng)行次。 12.第9 列 “本期發(fā)生額”:填寫按原營業(yè)稅規(guī)定,本期取得的準(zhǔn)予差額扣除的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目金額。 13.第10 列“本期應(yīng)扣除金額”:填寫按原營業(yè)稅規(guī)定,服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目本期應(yīng)扣除的金額。 本列各行次=第8 列對應(yīng)各行次+第9 列對應(yīng)各行次 14.第11 列“本期實際扣除金額”:填寫按原營業(yè)稅規(guī)定,服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目本期實際扣除的金額。 (1)當(dāng)?shù)?0 列“本期應(yīng)扣除金額”各行次≤第3 列“價稅合計”對應(yīng)行次時,本列各行次=第10 列對應(yīng)各行次 (2)當(dāng)?shù)?0 列“本期應(yīng)扣除金額”各行次>第3 列“價稅合計”對應(yīng)行次時,本列各行次=第3 列對應(yīng)各行次 15.第12 列“期末余額”:填寫按原營業(yè)稅規(guī)定,服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目本期期末結(jié)存的金額。 本列各行次=第10 列對應(yīng)各行次-第11 列對應(yīng)各行次 16.第13 列“應(yīng)稅營業(yè)額”:反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定,對應(yīng)項目的應(yīng)稅營業(yè)額。 本列各行次=第3 列對應(yīng)各行次-第11 列對應(yīng)各行次。 17.第14 列“營業(yè)稅應(yīng)納稅額”:反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定,測算出的對應(yīng)項目的營業(yè)稅應(yīng)納稅額。 本列各行次=第13 列對應(yīng)各行次×對應(yīng)行次營業(yè)稅稅率 (四)行次填寫說明 1.“合計”行:本行各欄為對應(yīng)欄次的合計數(shù)。 本行第3 列“價稅合計”=《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第11 列“價稅合計”第2+4+5+9b+12+13a+13b 行。 本行第4 列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”=《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第12 列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”第2+4+5+9b+12+13a+13b 行。
2019-03-01 09:50:55
本表中“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同《增值稅納稅申報表(適用一般納稅人)》主表。 一、各列填寫說明 (一)“應(yīng)稅項目代碼及名稱”:根據(jù)《營改增試點應(yīng)稅項目明細(xì)表》所列項目代碼及名稱填寫,同時有多個項目的,應(yīng)分項目填寫。 (二)“增值稅稅率或征收率”:根據(jù)各項目適用的增值稅稅率或征收率填寫。 (三)“營業(yè)稅稅率”:根據(jù)各項目在原營業(yè)稅稅制下適用的原營業(yè)稅稅率填寫。 (四)第1列“不含稅銷售額”:反映納稅人當(dāng)期對應(yīng)項目不含稅的銷售額(含即征即退項目),包括開具增值稅專用發(fā)票、開具其他發(fā)票、未開具發(fā)票、納稅檢查調(diào)整的銷售額,納稅人所填項目享受差額征稅政策的,本列應(yīng)填寫差額扣除之前的銷售額。 (五)第2列“銷項(應(yīng)納)稅額”:反映納稅人根據(jù)當(dāng)期對應(yīng)項目不含稅的銷售額計算出的銷項稅額或應(yīng)納稅額(簡易征收)。 本列各行次=第1列對應(yīng)各行次×增值稅稅率或征收率。 (六)第3列“價稅合計”:反映納稅人當(dāng)期對應(yīng)項目的價稅合計數(shù)。 本列各行次=第1列對應(yīng)各行次+第2列對應(yīng)各行次。 (七)第4列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”:納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)享受差額征稅政策的,應(yīng)填寫對應(yīng)項目當(dāng)期實際差額扣除的金額。不享受差額征稅政策的填“0”。 (八)第5列“含稅銷售額”:納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)享受差額征稅政策的,應(yīng)填寫對應(yīng)項目差額扣除后的含稅銷售額。 本列各行次=第3列對應(yīng)各行次-第4列對應(yīng)各行次。 (九)第6列“銷項(應(yīng)納)稅額”:反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定,分項目的增值稅銷項(應(yīng)納)稅額,按以下要求填寫: 1.銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計稅方法計稅的 本列各行次=第5列對應(yīng)各行次÷(100%+對應(yīng)行次增值稅稅率)×對應(yīng)行次增值稅稅率。 2.銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡易計稅方法計稅的 本列各行次=第5列對應(yīng)各行次÷(100%+對應(yīng)行次增值稅征收率)×對應(yīng)行次增值稅征收率。 (十)第7列“增值稅應(yīng)納稅額(測算)”:反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定,測算出的對應(yīng)項目的增值稅應(yīng)納稅額。 1.銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計稅方法計稅的 本列各行次=第6列對應(yīng)各行次÷《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》主表第11欄“銷項稅額”“一般項目”和“即征即退項目”“本月數(shù)”之和×《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》主表第19欄“應(yīng)納稅額”“一般項目”和“即征即退項目”“本月數(shù)”之和。 2.銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡易計稅方法計稅的 本列各行次=第6列對應(yīng)各行次。 (十一)第8列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目”“期初余額”:填寫按原營業(yè)稅規(guī)定,服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目上期期末結(jié)存的金額,試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期本表第12列對應(yīng)行次。 (十二)第9列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目”“本期發(fā)生額”:填寫按原營業(yè)稅規(guī)定,本期取得的準(zhǔn)予差額扣除的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目金額。 (十三)第10列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目”“本期應(yīng)扣除金額”:填寫按原營業(yè)稅規(guī)定,服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目本期應(yīng)扣除的金額。 本列各行次=第8列對應(yīng)各行次+第9列對應(yīng)各行次。 (十四)第11列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目”“本期實際扣除金額”:填寫按原營業(yè)稅規(guī)定,服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目本期實際扣除的金額。 1.當(dāng)?shù)?0列各行次≤第3列對應(yīng)行次時 本列各行次=第10列對應(yīng)各行次。 2.當(dāng)?shù)?0列各行次>第3列對應(yīng)行次時 本列各行次=第3列對應(yīng)各行次。 (十五)第12列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目”“期末余額”:填寫按原營業(yè)稅規(guī)定,服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目本期期末結(jié)存的金額。 本列各行次=第10列對應(yīng)各行次-第11列對應(yīng)各行次。 (十六)第13列“應(yīng)稅營業(yè)額”:反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定,對應(yīng)項目的應(yīng)稅營業(yè)額。 本列各行次=第3列對應(yīng)各行次-第11列對應(yīng)各行次。 (十七)第14列“營業(yè)稅應(yīng)納稅額”:反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定,計算出的對應(yīng)項目的營業(yè)稅應(yīng)納稅額。 本列各行次=第13列對應(yīng)各行次×對應(yīng)行次營業(yè)稅稅率。 二、行次填寫說明 (一)“合計”行:本行各欄為對應(yīng)欄次的合計數(shù)。 本行第3列“價稅合計”=《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第11列“價稅合計”第2+4+5+9b+12+13a+13b行。 本行第4列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”=《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第12列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”第2+4+5+9b+12+13a+13b行。 (二)其他行次根據(jù)納稅人實際發(fā)生業(yè)務(wù)分項目填寫。
2019-01-14 14:57:20
"填報要點如下: (1)納稅人兼有多種應(yīng)稅行為的,應(yīng)根據(jù)下拉菜單分項目填報測算表,即多項應(yīng)稅行為分欄填報對應(yīng)“應(yīng)稅項目代碼及名稱”及相關(guān)欄次數(shù)據(jù)。 (2)同期發(fā)生相同應(yīng)稅行為,適用不同計稅方法的,應(yīng)將不同計稅方法的銷售額、差額扣除額等數(shù)據(jù)分欄填報《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》,如提供工程服務(wù),甲項目選擇一般計稅方法,乙項目選擇簡易計稅方法,測算表中應(yīng)填報兩欄工程服務(wù),分別反映適用11%稅率和3%征收率甲、乙項目數(shù)據(jù)。 (3)納稅人能享受差額征稅政策并實際發(fā)生差額扣除的,才能按照實際扣除額填報第4列。 (4)該表第1-6列的填報口徑和《附列資料(一)》的第9-14列填報口徑一致,只是該表是按應(yīng)稅項目分別填列。 (5)該表第7列為填報的重點和難點,要區(qū)分兩種情況:a.項目為簡易計稅的,本列各欄次=第6列對應(yīng)各欄次;b.項目為一般計稅方法的,本列各欄次=第6列對應(yīng)各欄次÷主表第11欄“銷項稅額”的“一般項目”和“即征即退項目”“本月數(shù)”之和×主表第19欄“應(yīng)納稅額”的“一般項目”和“即征即退項目”“本月數(shù)”之和。 (6)8-14列按原營業(yè)稅的政策填寫。"
2017-06-06 19:16:22
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