4.某白酒廠為增值稅一般納稅人，2022年9月發生如下業務: (1)從農民手中購入糧食，收購發票上注明的買價為11.66萬元;(2)外購各種包裝容器，取得的專用發票上注明的貨款為2萬元;(3)外購各種散裝藥酒，取得的普通發票上注明的貨款為6.5萬元;(4)外購瓶裝汽酒，取得的專用發票上注明的貨款為4.2萬元; (5)本廠生產的散裝白酒直接對外銷售，取得不含稅價款15.6萬元;向客戶收取包裝物押金1.13萬元，財務上單獨核算了包裝物的押金，未超過1年期限; (6)本廠生產的糧食白酒連同原購入的6.5萬元的散裝藥酒分裝成小瓶，并組合成禮品酒盒對外銷售，共取得不含稅價款14.5萬元; (7)外購的汽酒因管理不善，1/4變質; (8)企業取得的上述相關發票均已通過稅務部門認證，并在當月進行抵扣。要求:請根據上述資料，計算該酒廠該月應納的增值稅。(保留小數點后兩位)答:

樸老師

職稱：會計師

2023-11-09 16:59

該廠應納增值稅為：
銷項稅額：
（15.6+1.13）×13%+14.5×13%=2.89+0.185=2.913（萬元）
進項稅額：
（11.66×13%+2×13%+4.2×13%）×（1-1/4）=（0.15158+0.26+0.546）×3/4=2.099775（萬元）
應納稅額：
2.913-2.099775=0.813225（萬元）
因此，該廠應納增值稅為0.813225萬元。

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