填空題某白酒廠為增值稅一般納稅人,2022年9月發生如下業務: 從農民手中購入糧食,收購發票上注明的買價為11.66萬元; 外購各種包裝容器,取得的專用發票上注明的貨款為2萬元; 外購各種散裝藥酒,取得的普通發票上注明的貨款為6.5萬元; 外購瓶裝汽酒,取得的專用發票上注明的貨款為4.2萬元; 本廠生產的散裝白酒直接對外銷售,取得不含稅價款15.6萬元;向客戶收取包裝物押金1.13萬元,財務上單獨核算了包裝物的押金,未超過1年期限; 本廠生產的糧食白酒連同原購入的6.5萬元的散裝藥酒分裝成小瓶,并組合成禮品酒盒對外銷售,共取得不含稅價款14.5萬元; 外購的汽酒因管理不善,1/4變質; 企業取得的上述相關發票均已通過稅務部門認證,并在當月進行抵扣。要求:請根據上述資料,計算該酒廠該月應納的增值稅。

小默老師

職稱：中級會計師,高級會計師

2023-04-20 17:08

你好同學，稍等回復你

小默老師解答

2023-04-20 19:05

上述業務分別影響
1進項=11.66*0.09
2進項=2*0.13
3不影響
4進項=4.2*0.13
5銷項=（14.56+1.13）/1.13*0.13
6銷項=14.5*0.13
7進項稅轉出=4.2*0.13*0.25
該月應納的增值稅=銷項-進項+進項稅轉出

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