玲老師 解答

2023-10-31 10:11

這個要計算的  這有計算和填寫案例看一下

    1、首先，你要明確，這個數據是給生產企業保留的，實行免退稅的外貿企業不填退稅額。

    2、兩個數據應該是相一致的。增值稅納稅申報表主表中的第15欄“免抵退貨物應退稅額”不是系統自動帶出來，需要手工填入，按照主管稅務部門審核確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的第36欄“當期應退稅額”填報。

   

玲老師 解答

2023-10-31 10:12

 舉例：企業申報所屬期201702的免抵退稅申報資料應退稅額15萬元，企業于3月15日前申報，主管稅務部門須于3月31日前審核通過，將免抵退稅匯總表退給企業。
    企業于4月15日前進行所屬期201603的增值稅納稅申報時，增值稅納稅申報表主表“免抵退稅貨物應退稅額”填寫所屬期201602的免抵退稅匯總表上的當期應退稅額50萬元。

    3、很多企業在填報這個數據的時點上把握的不好。他們在退稅申報當月月底前未到主管出口退稅機關取得《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》，也未在當月入帳進行會計核算，導致增值稅納稅申報時相關欄目金額不準確，直接影響了“應納稅額”或“期末留抵稅額”的準確性。

   

玲老師 解答

2023-10-31 10:12

 （1）根據國家稅務總局關于出口貨物“免、抵、退”稅的有關規定，出口企業“免、抵、退”稅退稅申報后，必須于當月月底之前至主管出口退稅機關取得《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》。出口企業取得上述通知單后，應按規定在當月入帳進行會計核算。

    （2）無論當月是否實際收到退稅款，出口企業均應于次月納稅申報期限內按通知單上注明的“應退稅額”金額在增值稅納稅申報表第15欄“免抵退稅 貨物應退稅額”中進行反映。

迷路的犀牛 追問

2023-10-31 10:13

生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表在哪里查找 

玲老師 解答

2023-10-31 10:29

我有個鏈接發不了  你