請問免抵退稅額應(yīng)退稅額免抵稅額這三者有什么區(qū)別？

萱萱老師

職稱：中級會計師

2020-05-21 07:50

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
  （按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬）
  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
  （金額等于免抵稅額）
  貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
    （金額等于免抵退稅額）

不考上中級不改名字追問

2020-05-21 10:21

這個憑證我看見過但我還是不清楚這是哪個名次的也定義區(qū)分

萱萱老師解答

2020-05-21 10:24

你看分錄，就知道三者的區(qū)別啊，免抵退稅額=免抵稅額+應(yīng)退稅額（按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬）

不考上中級不改名字追問

2020-05-21 10:49

我看到的例題不得免征和抵扣稅額8萬當(dāng)期應(yīng)納稅額-13萬，出口免抵退稅額24萬，我不理解的是為什么已經(jīng)負(fù)數(shù)了就說明本期不粗要在交稅了，為什么還有個還有個當(dāng)期免抵稅額，這個是不是要算下月的留抵稅額

萱萱老師解答

2020-05-21 11:14

不好意思，我沒有看到你的例題

不考上中級不改名字追問

2020-05-21 11:19

圖片傳不上去大致就是一般納稅人出口征稅稅率16%，退稅稅率12%，購進原材料一批貨款200萬予以抵扣進項稅額34萬，已入庫，上月末留底稅款3萬，本月內(nèi)銷不含稅銷售額100萬，收了116萬存入銀行，本月出口銷售額折人民幣200萬，

萱萱老師解答

2020-05-21 11:24

留底稅額是沒有抵扣的進項稅額

不考上中級不改名字追問

2020-05-21 11:34

當(dāng)月應(yīng)交稅額-13了啊，就說這個月不交了

不考上中級不改名字追問

2020-05-21 11:36

為什么還有個免抵稅額啊應(yīng)退稅額13就是因為應(yīng)交稅額是-13，這個我懂，實際上本期我不用交稅額，下個月交11的稅額是嗎

萱萱老師解答

2020-05-21 11:45

你好，下個月也不用交，免抵稅額記應(yīng)交稅金借方

不考上中級不改名字追問

2020-05-21 12:45

那為什么出口退稅要在貸方呢？我認(rèn)為應(yīng)該都是優(yōu)惠來著啊

萱萱老師解答

2020-05-21 12:51

實際退的是其他應(yīng)收款，你再看下分錄理解一下

不考上中級不改名字追問

2020-05-21 17:31

那老師如果我應(yīng)交增值稅額不是-13變成-30，比出口免抵退稅額24要多6，那是不是6就是留抵稅額，如果這樣會計分錄怎么做呢

萱萱老師解答

2020-05-21 17:34

你好，你有新的問題請在平臺重新提問，謝謝

這個看你的留抵稅額的，留抵稅額大，就全部退回來。也不知道老師講清楚沒有。有些企業(yè)內(nèi)銷毛利率很高，自然應(yīng)退稅額占比低，毛利率低的企業(yè)，應(yīng)退占比就會高。因為前面的企業(yè)留抵稅額會比后面的企業(yè)大

2019-09-03 06:16:49

出口退稅的五步法包括剔稅、抵稅、算尺度、比和免抵稅額的計算。其中，免抵稅額的計算公式為：免抵退稅額 - 應(yīng)退稅額 = 免抵稅額。如果第三步計算的當(dāng)期免抵退稅額與第四步確定的應(yīng)退稅額相等，即兩者相減的結(jié)果為0，那么免抵稅額確實為0。同時，你所提到的“內(nèi)銷沒有抵扣的意思”可能存在一些誤解。內(nèi)銷沒有抵扣與免抵稅額為0是兩個不同的概念。內(nèi)銷沒有抵扣表示內(nèi)銷產(chǎn)生的銷項稅額沒有相應(yīng)的進項稅額可供抵扣，而免抵稅額為0表示出口退稅過程中沒有涉及的稅額抵免。因此，免抵稅額為0并不意味著內(nèi)銷沒有抵扣，而是表示出口退稅過程中沒有產(chǎn)生額外的稅額需要抵免。這兩者是不同的概念，不能直接等同。

2024-01-19 10:52:01

你好免抵退核銷后，生成的應(yīng)調(diào)免抵退金額若為正數(shù)，該金額抵減下期的免抵退稅額；若為負(fù)數(shù)，則增加下期的免抵退稅額。生成的應(yīng)調(diào)不得免抵金額若為正數(shù)，抵減下期的不得免征和抵扣稅額，若為負(fù)數(shù)，則增加下期的不得免征和抵扣稅額。

2022-04-14 09:39:00

免：出口的時候免征增值稅抵：生產(chǎn)出口的商品而產(chǎn)生進項稅抵扣內(nèi)銷應(yīng)交的增值稅退：抵完后剩下的金額就退

2023-03-31 21:37:26

免抵稅額是進項稅額不足退稅時，稅法規(guī)定不予免抵退稅的部分。免抵退稅額是退稅的最大尺度，免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率—免抵退稅額抵減額。 “當(dāng)期免抵退稅額”，也就是按照免抵退政策計算的當(dāng)期應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額，也可以理解為按企業(yè)當(dāng)期出口額以所適用的名義退稅率計算的名義退稅額。為什么要說是名義應(yīng)退稅額呢?因為后面還有一個實際退稅額。實際退稅額，這是與名義退稅額即當(dāng)期免抵退稅額相對而言的，為什么這樣說呢，因為假設(shè)不實行免抵退管理辦法而是該繳的繳該退的退的話，這部分所謂的免抵退稅額就是企業(yè)應(yīng)該收到的退還稅款，而在抵頂制下，要先以這部分應(yīng)退的進項稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，抵頂之后還有剩余的，才退還抵頂剩余部分的稅款。 “免抵稅額”，免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷內(nèi)銷稅額的部分，這部分是不退稅的。從另一個角度考慮，假如這部分退稅，那么內(nèi)銷那部分就要交稅。這樣此部分不退，內(nèi)銷相應(yīng)的部分也不交，就兩相抵了。

2021-07-17 11:36:21

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