不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的事項(xiàng)-不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的事項(xiàng)（3）

答： 您好， 一般納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情況有以下幾個(gè)： （1）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。 （2）適用免征增值稅規(guī)定的，國(guó)有糧食企業(yè)除外。 （3）提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 （4）提供旅游服務(wù)，選擇差額扣除的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)部分不得開(kāi)具增值稅專用發(fā) 票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。 （5）金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 （6）有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)的老合同，選擇扣除本金部分后的余額為銷售額時(shí)，向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā) 票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。 （7）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專用發(fā)票。

收回上述遠(yuǎn)東加工廠加工的煙絲，生產(chǎn)為甲類卷煙60箱，銷售給商場(chǎng)，每箱1萬(wàn)元（不含稅）， 開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。要求:計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅

答： 首先計(jì)算增值稅： 增值稅銷項(xiàng)稅額 = 60×1×13% = 7.8（萬(wàn)元） 接下來(lái)計(jì)算消費(fèi)稅： 1.銷售甲類卷煙的消費(fèi)稅 = 60×1×56% %2B 60×150÷10000 = 33.6 %2B 0.9 = 34.5（萬(wàn)元） 2.委托加工收回的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)可以扣除之前已納的消費(fèi)稅。但題目中未給出遠(yuǎn)東加工廠加工煙絲環(huán)節(jié)的相關(guān)消費(fèi)稅信息，所以無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算扣除的消費(fèi)稅金額。 所以，增值稅為 7.8 萬(wàn)元，消費(fèi)稅為 34.5 萬(wàn)元（暫未考慮可扣除的消費(fèi)稅）

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

某企業(yè)采用信息系統(tǒng)進(jìn)行企業(yè)存貨的管理。在實(shí)際應(yīng)用中，該企業(yè)已將購(gòu)銷存及存貨核算等相關(guān)子系統(tǒng)全部啟用，銷售部劉玲于2022/01/18日銷售A產(chǎn)品600件，不含稅單價(jià)為500元/件，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并收到款項(xiàng)。請(qǐng)按照軟件的思路和操作方法對(duì)該業(yè)務(wù)作出分析。要求:(1)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)在哪些子系統(tǒng)中填制相關(guān)單據(jù)？(2)描述該筆業(yè)務(wù)具體的業(yè)務(wù)處理流程以及如何生成相應(yīng)的確認(rèn)收入以及結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的憑證。

答： 同學(xué)你好 (1)該筆業(yè)務(wù)需要在以下子系統(tǒng)中填制相關(guān)單據(jù)： 1.銷售管理系統(tǒng)：用于記錄銷售訂單、發(fā)貨單、銷售發(fā)票等銷售相關(guān)單據(jù)。劉玲需要在此系統(tǒng)中填制銷售訂單、發(fā)貨單和銷售發(fā)票，并確保相關(guān)信息準(zhǔn)確無(wú)誤。 2.存貨管理系統(tǒng)：用于管理企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務(wù)。劉玲需要在此系統(tǒng)中填制出庫(kù)單，記錄A產(chǎn)品的出庫(kù)信息。 3.采購(gòu)管理系統(tǒng)：雖然本案例中沒(méi)有涉及采購(gòu)業(yè)務(wù)，但如果企業(yè)啟用了該系統(tǒng)，劉玲需要在此系統(tǒng)中填制采購(gòu)訂單、入庫(kù)單等采購(gòu)相關(guān)單據(jù)。 4.財(cái)務(wù)系統(tǒng)：用于記錄企業(yè)財(cái)務(wù)信息，如銷售收入、銷售成本等。劉玲需要在此系統(tǒng)中填制收款單，記錄收到的款項(xiàng)信息。同時(shí)，根據(jù)銷售系統(tǒng)和存貨系統(tǒng)生成的相關(guān)單據(jù)，自動(dòng)或手動(dòng)生成確認(rèn)收入以及結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的憑證。 (2)該筆業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)處理流程如下： 1.在銷售管理系統(tǒng)中，劉玲根據(jù)客戶訂單填制銷售訂單，并指定相應(yīng)的發(fā)貨日期和運(yùn)輸方式。 2.在確認(rèn)銷售訂單無(wú)誤后，劉玲根據(jù)銷售訂單填制發(fā)貨單，并通知倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行發(fā)貨。 3.倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)發(fā)貨單進(jìn)行發(fā)貨，并在存貨管理系統(tǒng)中填制出庫(kù)單，記錄A產(chǎn)品的出庫(kù)信息。 4.劉玲在銷售管理系統(tǒng)或財(cái)務(wù)系統(tǒng)中填制銷售發(fā)票，并確保發(fā)票信息與銷售訂單和發(fā)貨單一致。 5.財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中根據(jù)銷售系統(tǒng)和存貨系統(tǒng)自動(dòng)或手動(dòng)填制確認(rèn)收入以及結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的憑證。確認(rèn)收入憑證的會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的憑證的會(huì)計(jì)分錄為（假設(shè)A產(chǎn)品的成本為300元/件）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品-A產(chǎn)品