(1)2020年1月10日,甲企業開始自行研發一項行政管理用非專利技術,截至2020年5月31日,用銀行存款支付外單位協作費74萬元,領用本企業原材料成本26萬元。經測試,該項研發活動已完成研究階段。 (2)2020年6月1日,研發活動進入開發階段,該階段發生研究人員的薪酬支出35萬元,領用材料成本85萬元,全部符合資本化條件,2020年11月1日,該項研發活動結束,最終開發形成一項非專利技術投入使用,該非專利技術預計可使用年限為5年,預計殘值為零,采用直線法攤銷。 (3)2020年12月1日,甲企業將該非專利技術出租給乙企業,雙方約定租賃期限為2年,每月末以銀行轉賬結算方式收取租金,并開具增值稅專用發票注明價款2.5萬元,增值稅稅額0.15萬元。 (4)2022年12月31日,甲企業將該非專利技術出售,取得價款52萬元(不考慮增值稅),款項通過銀行收訖
現實的小刺猬
于2023-10-18 08:14 發布 ??752次瀏覽
- 送心意
鄒老師
職稱: 注冊稅務師+中級會計師
相關問題討論

您好,
一般納稅人不得開具增值稅專用發票的情況有以下幾個:
(1)向消費者個人銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產。
(2)適用免征增值稅規定的,國有糧食企業除外。
(3)提供經紀代理服務向委托方收取的政府性基金或者行政事業性收費,不得開具增值稅專用發票。
(4)提供旅游服務,選擇差額扣除的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費部分不得開具增值稅專用發 票,可以開具普通發票。
(5)金融商品轉讓,不得開具增值稅專用發票。
(6)有形動產融資性售后回租服務的老合同,選擇扣除本金部分后的余額為銷售額時,向承租方收取的有形動產價款本金,不得開具增值稅專用發 票,可以開具普通發票。
(7)商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發票。
2020-10-16 14:00:02

二手車交易需要開具二手車統一發票,該發票是二手車交易市場開具的,用于證明二手車交易的真實性和合法性。而您提到的專用發票是您公司開具的,用于證明您公司的銷售收入和增值稅銷項稅額。
如果二手車統一發票和您公司開具的專用發票金額不一致,一般來說,這是不允許的。因為二手車統一發票是用于證明二手車交易的真實性和合法性的,而專用發票是用于證明您公司的銷售收入和增值稅銷項稅額的。如果兩個發票的金額不一致,可能會導致財務核算不準確,甚至違反稅收法規。
建議您與二手車交易市場聯系,了解開具二手車統一發票的具體規定和要求,并確保兩個發票的金額一致
2023-11-27 14:12:15

1. 給發包方開普票還是專票,要看發包方的要求,以及發包方是否可以憑專票免稅或者退稅。
2.按合同開0%稅率的增值稅專用發票即可。可能涉及退還以前環節的稅金。
2023-11-02 12:53:28

您好!
借,應收賬款等
貸,主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
2023-10-13 18:25:14

當期可以抵扣進項合計7.8+1.3=9.1
當期銷項稅額的計算60*1*13%=7.8
(應交增值稅7.8-9.1=-1.3留存稅額
2024-07-01 10:36:33
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