人力資源外包服務公司，2017年7月份收取服務對象款項120000萬元，其中115000萬元為代服務對象發放的工資，5000元為收取的服務費，假設發放的工資沒有個稅需要代扣代繳。此筆業務在人力資源外包服務公司的賬務怎么處理？是在一般計稅方法下收入： ? ? ? ? 借：應收賬款 ? ? 120000 ? ? ? ? ? ? ?貸：主營業務收入 ?113207.55（=120000÷（1 6%）） ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 應交稅費 ?應交增值稅（銷項稅額）6792.45（=120000÷（1 6%）×6%）成本： ? ? ? ? 借：主營業務成本 108490.57（=115000÷（1 6%）） ? ? ? ? ? ? ? ?應交稅費應交增值稅（銷項稅額抵減）6509.43（=115000÷（1 6%）×6%） ? ? ? ? ? ? ? ?貸：其他應付款 ?115000 這樣處理對嗎？

袁老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2017-09-29 09:56

115000成本，是否可以做應交稅費應交增值稅（銷項稅額抵減）6509.43（=115000÷（1 6%）×6%）
銷項稅額抵減這個做法對嗎？

袁老師解答

2017-10-03 12:52

對的啊

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