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送心意

袁老師

职称注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2017-09-13 21:51

是的,通過(guò)其他應(yīng)收款,記錄退稅金額

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同學(xué)你好 是的,第三條和第四條的“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”數(shù)據(jù)是同一個(gè)。 在免抵退稅的會(huì)計(jì)處理中,這個(gè)科目是用來(lái)記錄與出口退稅相關(guān)的稅額變動(dòng)的。具體來(lái)說(shuō): 1.在計(jì)算應(yīng)退稅額時(shí)(即第三條),企業(yè)預(yù)計(jì)會(huì)收到一定金額的退稅款,因此將這部分金額記入“其他應(yīng)收款 - 出口退稅”的借方,同時(shí)將該金額從“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”的貸方轉(zhuǎn)出,表示這部分稅額企業(yè)已經(jīng)預(yù)計(jì)會(huì)收到退稅,不再需要繳納。 2.在計(jì)算免抵稅額時(shí)(即第四條),企業(yè)利用出口貨物的退稅額來(lái)抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。這部分免抵稅額也是通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”科目來(lái)處理的,但是方向相反。企業(yè)將這部分免抵稅額記入“應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額”的借方,同時(shí)從“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”的貸方轉(zhuǎn)出,表示企業(yè)已經(jīng)利用出口退稅額來(lái)抵減了內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。 因此,雖然這兩個(gè)分錄都涉及到了“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”這個(gè)科目,但是它們所表達(dá)的經(jīng)濟(jì)含義和用途是不同的。在第三條中,該科目用于記錄預(yù)計(jì)會(huì)收到的退稅款;在第四條中,該科目則用于記錄已經(jīng)用于抵減內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額的退稅額。
2024-05-22 14:36:16
請(qǐng)看插入的圖片,謝謝
2018-01-12 12:51:12
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 同時(shí)做以下的結(jié)轉(zhuǎn)處理 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 這個(gè)是年末做結(jié)轉(zhuǎn)分錄,結(jié)平這個(gè)科目的分錄
2019-12-25 17:48:14
沒(méi)太明白你什么意思,你這個(gè)留底稅額就直接抵減了你當(dāng)期的應(yīng)交稅費(fèi)啊。
2021-01-23 18:37:40
你好,無(wú)需結(jié)轉(zhuǎn)
2016-06-30 18:20:42
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