undefined 追問

2024-05-22 14:48

老師，如果免抵稅額>計算出來的留底稅額，這個中間不是有差額嘛？例如當期應該稅額=-21萬，免抵退稅額=34萬，退稅款為21萬，34萬與21萬中間差13萬，這個13萬要額外寫分錄嗎？

樸老師 解答

2024-05-22 14:52

同學你好

如果免抵稅額大于計算出來的留底稅額，確實會產生一個差額。在您給出的例子中，當期應納稅額為-21萬（意味著有21萬的留底稅額），免抵退稅額為34萬，退稅款為21萬，那么差額就是13萬（34萬 - 21萬）。
關于這13萬的差額，它實際上是免抵但未退稅的部分，即免抵稅額超過留底稅額的部分。這部分金額在會計處理上需要單獨記錄，但并不需要額外寫分錄來直接處理這13萬。
通常情況下，這13萬會體現在企業的“免抵稅額”賬戶中，作為未退稅的部分進行累計。這部分金額可以用于未來期間抵扣內銷應納的增值稅，或者在下一次有退稅款時一并處理。
因此，在會計處理上，您只需要按照正常的免抵退稅流程進行分錄處理，無需針對這13萬的差額額外寫分錄。

undefined 追問

2024-05-22 15:03

1.貨物出口假如本次出口貨款340萬，不得免征和抵扣稅額10.2萬，當期應納稅額-21萬，出口貨物免抵退稅額34萬，實現銷售收入時：
借：應收賬款340
貸： 主營業務收入 - 外銷340
2.免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：
借：主營業務成本 - 外銷成本10.2
貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額轉出10.2
3.應退稅額：
借：其他應收款 - 出口退稅21
貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅21
4.免抵稅額：
借：應繳稅費 - 應交增值稅 - 出口抵減內銷的應納稅額34
貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅34
5.次月收到退稅款時：
借：銀行存款21
貸：其他應收款 - 出口退稅21
是這樣嘛？

樸老師 解答

2024-05-22 15:20

同學你好
是這樣的

undefined 追問

2024-05-22 15:20

4.免抵稅額：
借：應繳稅費 - 應交增值稅 - 出口抵減內銷的應納稅額13
貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅13

這里應該是13萬才對

樸老師 解答

2024-05-22 15:22

是的
34-21
這樣計算的
不好意思