為什么不是境內(nèi)外應(yīng)納所得稅22.27×境外所得48.91/（境內(nèi)外所得合計(jì)）128.91=境外抵免稅額？

海貝老師

職稱：注冊會計(jì)師

2022-10-27 22:21

因?yàn)槿〉镁硟?nèi)外的應(yīng)納稅所得額是這么多
境內(nèi)經(jīng)營所得800×10%+境外48.91-6-4400（三險(xiǎn)一金）×12/10000＝117.63（萬元）
捐贈限額＝117.63×30%＝35.29（萬元）。實(shí)際發(fā)生的捐贈支出52萬元，超過限額，只能扣除35.29萬元。
取得境內(nèi)外經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額＝117.63-35.29＝82.34（萬元）

Jave_ljw 追問

2022-10-27 22:27

請問老師，取得境內(nèi)外經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額合計(jì)是82.34，境內(nèi)和境外應(yīng)納稅所得額分別是多少？

海貝老師解答

2022-10-27 22:33

境外就48.91 境內(nèi)80 然后是扣減基數(shù)

Jave_ljw 追問

2022-10-27 23:05

意思就是三險(xiǎn)一金，費(fèi)用6萬，捐贈支出，只能抵減境內(nèi)的所得，對吧

海貝老師解答

2022-10-27 23:56

這個(gè)就是算個(gè)人所得稅的計(jì)算方式。

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