浪漫人生 追問

2020-06-25 17:42

比如應納稅所得額是1000，技術轉讓所得600
則應納稅額怎么算呢？

浪漫人生 追問

2020-06-25 17:55

是不是（1000-500-50）×25% 因為轉讓所得不超過500免稅，超過的部分，減半繳稅。所以轉讓所得只有50需要征稅。是這樣嗎？

冉老師 解答

2020-06-25 18:06

你好，這樣的話，就是所得稅=（1000-（600-500）*50%）×25%

浪漫人生 追問

2020-06-25 18:11

技術轉讓所得不是只有50需要繳稅嗎？你這里是減去50不用繳稅了？

冉老師 解答

2020-06-25 18:35

你好，超過500萬的是按照減半征收的，
《企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）第九十條規定，企業所得稅法第二十七條第（四）項所稱符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

浪漫人生 追問

2020-06-25 19:17

是的呀，但是你這個公式錯了嗎？ 
所得稅=（1000-（600-500）*50%）×25%

浪漫人生 追問

2020-06-25 19:17

應該是（1000-500-50）×25% 嗎？

冉老師 解答

2020-06-25 19:17

你好，中間的符號打錯了，公式沒問題，我更改過來，應納所得稅=（1000+（600-500）*50%）×25%

浪漫人生 追問

2020-06-25 19:18

100是按減半征收，50才征稅啊

浪漫人生 追問

2020-06-25 19:20

1000里面原先就已經包含了600的轉讓收入了，不是要調整出來嗎？

冉老師 解答

2020-06-25 19:20

你說的50是什么，差額減半，技術轉讓的超過500的部分是600-500=100啊，對這個100減半征收

浪漫人生 追問

2020-06-25 19:22

100＊50%=50，也就是50才要繳稅。

冉老師 解答

2020-06-25 19:26

你好，給你總結一下，背景不同結果不同
1、如果1000不含技術轉讓，所得稅=（1000+（600-500）*50%）×25%
2、如果1000含技術轉讓，所得稅=（1000-600+（600-500）*50%）×25%

浪漫人生 追問

2020-06-25 19:28

嗯嗯，那一般應納稅所得額是含有這個收入的嗎？

冉老師 解答

2020-06-25 19:30

這個是舉例方便你理解的，一般題中會說明，因為題中不會給應納稅所得額，會讓計算應納稅所得額，題中只給利潤總額

浪漫人生 追問

2020-06-25 19:35

給利潤總額，然后進行調增調減，就會得出應納稅所得額，是嗎？

冉老師 解答

2020-06-25 20:34

是的，是這樣，你說的很對