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鄒老師
職稱(chēng): 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
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你好,具體是什么問(wèn)題
2017-06-10 09:07:52

公允價(jià)值是指一項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債在自愿雙方之間現(xiàn)行交易時(shí),不是強(qiáng)迫銷(xiāo)售所達(dá)成的購(gòu)買(mǎi)、銷(xiāo)售或結(jié)算的金額。其最大的特征就是來(lái)自于公平交易的市場(chǎng),是參與市場(chǎng)交易的理智雙方充分考慮了市場(chǎng)的信息后所達(dá)成的共識(shí),這種達(dá)成共識(shí)(一致)的市場(chǎng)交易價(jià)格即為允公價(jià)值。公允價(jià)值計(jì)量的一般方法,通常包括市價(jià)法、類(lèi)似項(xiàng)目法和估價(jià)技術(shù)法。
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》應(yīng)用指南規(guī)定:資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過(guò)程中,計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)本質(zhì)上就是稅收口徑的資產(chǎn)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)。通常情況下,資產(chǎn)在取得時(shí)其入賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是相同的,后續(xù)計(jì)量過(guò)程中因企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同,可能造成賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。比如,交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)。按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)期末應(yīng)以公允價(jià)值計(jì)量,公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。如果按照稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,即其計(jì)稅基礎(chǔ)保持不變,則產(chǎn)生了交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異。
2017-06-13 20:41:49

未來(lái)可以稅前扣除,計(jì)稅基礎(chǔ)是0,未來(lái)不可以稅前扣除(可以扣除0),計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面
2021-05-13 08:19:57

所得稅賬面價(jià)值是指企業(yè)在會(huì)計(jì)報(bào)表上根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)量的價(jià)值,而計(jì)稅基礎(chǔ)則是指經(jīng)過(guò)企業(yè)重新評(píng)估后可以用來(lái)計(jì)算稅收的金額。
2023-03-08 13:22:54

借:遞延所得稅負(fù)債200
貸:應(yīng)交稅費(fèi)200
2019-04-04 15:35:33
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