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送心意

小杜杜老師

職稱中級會計師,初級會計師,注冊會計師,稅務師,高級會計師

2022-03-23 21:58

同學你好
看最后畫線的那一句話,因為如果要確認所得稅影響的話在寫會計分錄時只能計入無形資產(寫分錄時一方是遞延所得稅,一方要么是所得稅費用,要么是資本公積,但是該種情況屬于畫線所說的情況,所以不能計入所得稅費用或者資本公積,那就只能計入無形資產),這樣一來就會導致無形資產的成本不符合歷史成本確認的原則,所以不確認所得稅影響。

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同學你好 看最后畫線的那一句話,因為如果要確認所得稅影響的話在寫會計分錄時只能計入無形資產(寫分錄時一方是遞延所得稅,一方要么是所得稅費用,要么是資本公積,但是該種情況屬于畫線所說的情況,所以不能計入所得稅費用或者資本公積,那就只能計入無形資產),這樣一來就會導致無形資產的成本不符合歷史成本確認的原則,所以不確認所得稅影響。
2022-03-23 21:58:22
這么理解,公允價值上升了600,則會計賬面(認可的是公允)大于計稅基礎600,是應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債
2020-07-01 15:39:44
您好!特殊性稅務處理,計稅依據不變,還是原來的計稅基礎7元
2022-03-27 16:12:07
您好,計稅基礎是直接扣除折舊的,這里的計算是直接拿原值扣除了兩年的折舊
2022-03-12 10:35:47
同學你好 1:其他權益工具投資,會計上賬面價值大于計稅基礎 應該確認遞延所得稅負債 借:其他綜合收益 400*15%=60 貸:遞延所得稅負債 60 政府補助 借:銀行存款 800 貸:遞延收益 800 這是個負債 賬面價值是800 計稅基礎=800-800=0 (因為當期繳納所得稅,未來就不用繳納了
2021-07-18 23:10:46
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