老師，一般納稅人關于應交稅費每月和年末的計提分錄是否是這樣一、計提本月應交增值稅（結轉）借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值貸：應交稅費——未交增值稅二、支付上月增值稅借;應交稅費—應交增值——未交增值稅貸：銀行存款三、年末結轉增值借：應交稅費——應交增值稅—銷項稅額貸：應交稅費—應交增值—進項稅額貸：應交稅費—應交增值—轉出未交增值

文文老師

職稱：中級會計師,稅務師

2022-01-15 13:18

一般納稅人關于應交稅費每月和年末的計提分錄，是這樣。

米菲追問

2022-01-15 13:22

那年末應交稅費—應交增值這個科目，怎么檢查余額是否正確？是在借方余額還是貸方嗎？

文文老師解答

2022-01-15 13:26

年末應交稅費—應交增值這個科目，余額為0

米菲追問

2022-01-15 13:38

那我們年末還有未認證的發票，有借方余額（應交稅費—待認證進項稅額），就是我們材料入庫了，發票還沒去勾選抵扣，那這個怎么結平？

文文老師解答

2022-01-15 13:44

借方余額（應交稅費—待認證進項稅額），留在該科目，不用結平
這是特殊情況

米菲追問

2022-01-15 13:50

那如果留著，應交稅費這個科目借方有余額了對吧，就除了這個待認證進項稅額有余額，應交稅費其他科目都無余額？

文文老師解答

2022-01-15 13:53

除了這個待認證進項稅額有余額，應交稅費其他科目都無余額

米菲追問

2022-01-15 15:09

那明白了，那就是如果應交稅費—待認證進項借方有余額，應交稅費在資產負債表上顯示負數，也是正常對嗎

文文老師解答

2022-01-15 15:16

果應交稅費—待認證進項借方有余額，應交稅費在資產負債表上顯示負數，也是正常。對的

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