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送心意

田思邈

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-09-27 10:46

包裝物繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理
隨同產(chǎn)品銷售且不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,其收入隨同所銷售的產(chǎn)品一起計(jì)入產(chǎn)品銷售收入。
隨同產(chǎn)品銷售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,其收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。
一般消費(fèi)品其押金逾期轉(zhuǎn)收入時(shí),計(jì)征消費(fèi)稅。
啤酒,的酒類產(chǎn)品其押金在收取時(shí),計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅。
自1995年6月1起,對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無(wú)論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算,均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中,依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。
賬務(wù)處理如下:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
其他應(yīng)付款
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加
其他應(yīng)付款貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅
出租、出借的包裝物收取的押金,借記“銀行存款”科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目;待包裝物逾期收不回來(lái)而將押金沒收時(shí),借記“其他應(yīng)付款”,貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目;這部分押金收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)相應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)支出”.
包裝物已作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售,但為促使購(gòu)貨人將包裝物退回而另外加收的押金,借記“銀行存款”科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目。
二、 增值稅
單獨(dú)記賬核算的,不并入銷售額征稅。但對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的押金,或超過(guò)一年(含一年)以上仍不退還的應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。
對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。
在計(jì)算押金時(shí)要注意,增值稅一般納稅人(包括納稅人自己或代其他部門)向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用和逾期包裝物押金,應(yīng)視為含稅收入,在征稅時(shí)換算成不含稅收入再并入銷售額。

小幸運(yùn) 追問(wèn)

2021-09-27 10:49

和您這個(gè)回答 哪個(gè)好些呢

田思邈 解答

2021-09-27 10:51

哪個(gè)便于同學(xué)理解就是哪個(gè)好

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對(duì)于除啤酒、黃酒之外的酒類,包裝物押金在收取的當(dāng)時(shí)就要計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅,逾期時(shí)不再征增值稅及消費(fèi)稅,退還押金時(shí)也不再退還已經(jīng)交過(guò)的增值稅及消費(fèi)稅,沒收后將余額轉(zhuǎn)為其他業(yè)務(wù)收入。而對(duì)于啤酒、黃酒包裝物押金因?yàn)槭菑牧慷~征收消費(fèi)稅,所以在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅,逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入,計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅。   3、包裝物已作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售,但為促使購(gòu)貨人將包裝物退回而另外加收的押金,如果是酒類包裝物(除啤酒、黃酒之外)押金與上述處理一致,即在收取時(shí)計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅;如果是普通貨物及啤酒、黃酒的包裝物的押金,包裝物逾期未收回,押金沒收,沒收的押金繳納增值稅。
2021-09-23 13:25:41
包裝物繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理 隨同產(chǎn)品銷售且不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,其收入隨同所銷售的產(chǎn)品一起計(jì)入產(chǎn)品銷售收入。 隨同產(chǎn)品銷售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,其收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。 一般消費(fèi)品其押金逾期轉(zhuǎn)收入時(shí),計(jì)征消費(fèi)稅。 啤酒,的酒類產(chǎn)品其押金在收取時(shí),計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅。 自1995年6月1起,對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無(wú)論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算,均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中,依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。 賬務(wù)處理如下: 借:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 其他應(yīng)付款 借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 其他應(yīng)付款貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅 出租、出借的包裝物收取的押金,借記“銀行存款”科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目;待包裝物逾期收不回來(lái)而將押金沒收時(shí),借記“其他應(yīng)付款”,貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目;這部分押金收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)相應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)支出”. 包裝物已作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售,但為促使購(gòu)貨人將包裝物退回而另外加收的押金,借記“銀行存款”科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目。 二、 增值稅 單獨(dú)記賬核算的,不并入銷售額征稅。但對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的押金,或超過(guò)一年(含一年)以上仍不退還的應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。 對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。 在計(jì)算押金時(shí)要注意,增值稅一般納稅人(包括納稅人自己或代其他部門)向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用和逾期包裝物押金,應(yīng)視為含稅收入,在征稅時(shí)換算成不含稅收入再并入銷售額。
2021-09-27 10:46:17
旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額抵減是指在銷售服務(wù)時(shí),旅游服務(wù)業(yè)所得稅收繳現(xiàn)金給稅務(wù)機(jī)關(guān),可以從應(yīng)納稅額中抵減的支出。企業(yè)在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí),可以將已繳納的旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額減免,以減少營(yíng)業(yè)稅的負(fù)擔(dān)。 會(huì)計(jì)處理上,旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額抵減一般是在商品購(gòu)銷活動(dòng)中由買方抵減。企業(yè)在記賬時(shí),可以將銷項(xiàng)稅額抵減在銷售收入中做減法,也可以在應(yīng)交稅費(fèi)中做加法,即將商品銷售后產(chǎn)生的應(yīng)交稅費(fèi)減去銷項(xiàng)稅額抵減得到的實(shí)際稅費(fèi),從而實(shí)現(xiàn)對(duì)旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額抵減的會(huì)計(jì)處理。 拓展知識(shí): 一般情況下,旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額抵減可以抵減營(yíng)業(yè)稅,但也要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)決定,如果企業(yè)不承擔(dān)營(yíng)業(yè)稅,則旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額抵減不能抵減營(yíng)業(yè)稅,而只能抵減增值稅。 應(yīng)用案例: 某旅游服務(wù)業(yè)公司本月銷售服務(wù)總額為100000元,稅率為6%,銷項(xiàng)稅額6000元,應(yīng)納稅額60000元,銷項(xiàng)稅額抵減為3000元,則本月旅游服務(wù)業(yè)可以抵減的稅額為3000元,實(shí)際納稅額為57000元。
2023-02-24 21:04:50
按下面這個(gè)做賬結(jié)轉(zhuǎn)
2019-07-13 10:28:08
你好,直接負(fù)數(shù)紅沖就可以了
2019-10-31 10:21:39
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