屬于不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的特殊情形都有哪些業(yè)務(wù) 我知道的就是開(kāi)發(fā)三新技術(shù)的無(wú)形資產(chǎn) 還有其他的嗎
xqq009
于2021-09-02 00:49 發(fā)布 ??1038次瀏覽
- 送心意
Lyle
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師
2021-09-02 01:02
自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異由于無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額,所以是不確認(rèn)的;
企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù),產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,也是不確認(rèn)遞延所得稅的;
權(quán)益法下長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)或者小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異,如果是擬長(zhǎng)期持有的情況下,也是不確認(rèn)遞延所得稅的。
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這個(gè)不存在說(shuō)確認(rèn)遞延所得稅的問(wèn)題,只是說(shuō)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理與稅務(wù)處理不一致,才會(huì)出現(xiàn)所提稅的問(wèn)題,就是攤銷的金額沒(méi)有按稅法規(guī)定處理,會(huì)存在遞延所得稅的問(wèn)題
2019-07-13 14:58:46

初始確認(rèn)時(shí)的差額不影響遞延所得稅。
永久差異,也不影響遞延所得稅,
會(huì)計(jì)和稅法攤銷方法差異確認(rèn)遞延所得稅。
2020-01-31 11:34:44

同學(xué)您好,您這無(wú)形資產(chǎn)的攤銷可以加計(jì)扣除嗎,可以加計(jì)扣除的就可以確認(rèn),不可以加計(jì)扣除的就不確認(rèn)
2021-06-05 08:39:51

同學(xué),你好
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
借所得稅費(fèi)用
貸遞延所得稅負(fù)債
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
借遞延所得稅資產(chǎn)
貸所得稅費(fèi)用
所得稅費(fèi)用借增貸減
所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20

你好,同學(xué),應(yīng)該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
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xqq009 追問(wèn)
2021-09-02 01:22
Lyle 解答
2021-09-02 08:42