老師好，企業委托境外研發費按照費用實際發生的80%計入委托方的委托境外研發費，不超過境內符合條件的2/3部分，可以按規定在企業所得稅前加計扣除。如果境內符合條件研發費210萬，委托境外研發費120萬。計算委托境外研發費用哪個計算是對的？ A120+12080%75% B12080%+12080%*75%

小小何老師

職稱：注冊會計師,稅務師,中級會計師

2021-06-23 12:33

你好，境外研發費的80%=120*80%=96，境內符合條件的2/3部分=210/3*2=140，最終委托境外研發費用96萬元可以按規定適用加計扣除政策。

依依Mon（免費輔食微課堂）追問

2021-06-23 12:52

不好意思老師，我寫漏了+號。那境外合計扣除的研發費是多少？A120+ 120*80%*75%
B120*80% +120*80%*75%，A還是B

小小何老師解答

2021-06-23 14:11

你好，是A。120是稅前扣除，120*80%*75%是加計扣除。

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