老師您好，去年預提成本，借：主營業務成本157萬。貸其他應付款157。今年匯算清繳前取得專用發票價稅合計157萬，抵扣進項，這種怎么做賬？匯算清繳是不是要補所得稅？

答： 借應交稅費應交增值稅進項貸利潤分配。 是的

2019年公司開出一張50000專票，暫估成本40000，結轉成本分錄為，借：主營業務成本40000貸：其他應付款-股東40000。匯算清繳時，40000暫估成本已調增。2020年5月開紅字發票，按原分錄做回去的話，收入與成本都為負數了，這怎么處理呀？

答： 不重新開發票嗎，這個？？借應收 負數，以前年度損益調整，貸銷項稅額 負數，借其他應付款 貸以前 年度損益調整，借未分配利潤 貸以前年度損益調整

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

20年12月暫估20萬，分錄：借主營業務成本一暫估20萬 貸：其他應付款-法人20萬 21年5月收到發票18萬，做沖銷分錄：借主營業務成本一暫估-20萬 貸：其他應付款-法人-20萬 再做收到發票分錄：借主營業務成本一 18萬 貸：其他應付款-法人 18萬 匯算清繳調增了沒到賬的兩萬。那么沒到賬的2萬怎么做賬。

答： 當時價格是談好20萬，后面因為部分質量問題退回了一些，實際支付18萬，2萬退回來了