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李芬老師
職稱： 中級會計師,初級會計師,爭取明年拿下注會和稅務師！
2021-04-19 13:44
處置投資以后按照剩余持股比例計算享有被投資單 問
你說得很對，在權益法下，一般情況下被投資單位宣告分配現金股利時，投資方的會計分錄是：借“應收股利”，貸“長期股權投資——損益調整” 。 而題目中所給的分錄“借：投資收益 （200×40%）80 ；貸：長期股權投資——北塔公司（損益調整）80”，這種情況可能是處置投資以后，按照剩余持股比例計算享有被投資單位自購買日至處置投資日期間分配現金股利的特殊處理。 因為在處置部分投資后，對于剩余股權追溯調整時，要把之前期間被投資單位宣告分派現金股利對長期股權投資賬面價值的影響進行調整。這里直接貸記“長期股權投資——損益調整”，借記“投資收益”，是因為要對之前期間的這種分配影響進行調整，把從購買日到處置日期間這部分股利分配對長期股權投資的影響調整出來，本質上是對之前長期股權投資賬面價值和投資收益的一種追溯調整處理，和正常宣告分配現金股利時的處理有所區別。 答
找郭老師，有問題要問 問
在的具體的什么問題。 答
老師好，企業（母公司）收到被投資公司（子公司）的分紅，分 問
您好，1.合伙企業不是所得稅納稅主體不需要繳納企業所得稅。2.合伙企業把分紅在分給自己的法人合伙人需要先分后稅，法人合伙人就需將該部分所得并入當年度企業所得稅應納稅所得額。自然人合伙企業按 “利息、股息、紅利所得” 適用 20% 稅率。 答
老師，請問CIF報關出口，運費填錯了，比如：貨物是100萬， 問
同學，你好 那就開102萬，貨物101，運費1 答
老師好！我剛接賬，上任會計去年暫估了290萬多萬運輸 問
您好，沖回原來暫估，再按發票做分錄，損益科目用以前年度損益調整（沒有這個科目直接用 利潤分配-未分配利潤）代替，2024年申報的年報和所得稅匯繳申報表。也就是申報數據用調整后的。小企業會計準則也要這么做分錄，不追溯是稅會差異的納稅調增補交的所得稅不追溯 答
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