商貿公司有幾百種商品，財務上進貨時可以記借：庫存商品（不細分具體名稱）嗎？結轉成本時可以按收入減毛利率結轉成本嗎？若可以這樣記，進貨時庫存商品和結轉成本時庫存商品會有差異，怎么出理？

張艷老師

職稱：注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經濟師

2020-11-18 10:14

您好，不建議這樣操作，會產生您說的差異的情形。建議還是以出庫單數量為準進行成本結轉。

Ybyt 追問

2020-11-18 10:31

但是小縣城的很多小公司，包括商超都是按毛利率法結轉成本。

張艷老師解答

2020-11-18 10:33

如果您當地稅務環境比較寬松的話，也可以這樣處理。那么產生的差異，可以通過盤虧盤盈進行調整賬務處理，或賬外銷售。

Ybyt 追問

2020-11-18 10:38

我們這里的小商貿和加工企業，很多只是公司老板自己掌握毛利情況，記內賬，不交稅。

張艷老師解答

2020-11-18 10:39

這樣的話，那就自己調節差異就是了。
不過作為答疑，規范的回復，還是建議您要關注此類風險。

精選問題

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同學你好，請稍等，老師正在解答答
在資產負債表填列中，應付職工薪酬是根據明細科目問

直接根據應付職工薪酬一級科目填報就行答
老師貿易公司一進一出的發票開票內容必須完全問

是的，內容需要一致的哈答
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您好，是的，以下情況要預繳的增值稅：跨縣（市、區）提供建筑服務，一般計稅按 2％預征率、簡易計稅按 3% 征收率；取得預收款，一般計稅項目預征率 2% ，簡易計稅項目 3% ，按規定在建筑服務地或機構所在地預繳。企業所得稅：建筑企業總機構直接管理的跨地區項目部，按項目實際經營收入的 0.2% 向項目所在地預分預繳。附加稅費：在建筑服務發生地預繳增值稅時，以預繳稅額為依據，按當地稅率就地繳納城建稅和教育費附加。小規模納稅人特定銷售額標準內等情況可減免預繳答
老師，2025年政府收支分類中取消了咨詢費，那是不是問

是的，最好不要用對應明細科目了答

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