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送心意

孫元元老師

職稱注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-11-16 10:44

您好,付出對價的賬面價值指的是庫存商品的賬面價值,長期股權投資成本的差額指的是賬面價值和公允價值的差額。

6 追問

2020-11-16 10:50

沒明白,我就知道個同一合并 按賬面 
 所以我1000*0.6=得出6000 
然后呢  ?
什么是\\"付出對價賬面價值? 是1000*0.6=6000嗎
長期股權投資成本的差額 又是什么

孫元元老師 解答

2020-11-16 11:12

您好,付出對價賬面價值是6000,付出對價的公允價值是6280,差額是280元,付出對價的賬面價值&長投成本,是它們兩個的差額。

6 追問

2020-11-16 12:36

6280怎么算出來的 差額280沖減資本公積是吧

孫元元老師 解答

2020-11-16 12:40

您好,6280是5000加1280。您說的對,沖減資本公積。

6 追問

2020-11-16 14:10

老師 我的問題是 \\"付出對價賬面價值與長期股權投資成本的差額 調整資本公積,資本公積不足沖減的,依次沖減盈余公積和未分配利潤。\\"

首先,這個付出賬面價值 是6000 對吧?
第二,長期股權投資成本 是多少  是公允價嗎?公允價不是應該10000*60%=6000嗎? 這里沖突了啊

孫元元老師 解答

2020-11-16 14:21

您好,首先付出對價是6280元,第二投資成本是6000元。

6 追問

2020-11-16 19:23

老師我還是恨不明白
為啥對價是6280
不是說成本是5000嗎 為啥要成本加增值稅作為對價 成本是成本啊 不應該是銷售的價作為對價么 轉成本為啥還能加增值稅做對價

孫元元老師 解答

2020-11-16 21:22

所付出的資金是包含增值稅的,是含稅價。

6 追問

2020-11-16 21:47

不對老師 我是問為什么要拿成本加增值稅 成本是賣了之后轉成本 你說政策不是拿收入加增值稅嗎 賣了確認收入結轉成本 這個怎么能把成本拿出來 干收入干的事?

孫元元老師 解答

2020-11-16 21:57

這里的成本加增值稅就是所付出的對價,一方面所付出的存貨,另一方面這批存貨需要視同銷售,所以繳納銷項稅(8000*16%),這兩年面加在一起是所付出的對價。

6 追問

2020-11-16 22:14

我就是不明白 為什么 這里的成本加增值稅就是所付出的對價 
為什么成本加稅是所付出的對價 

為什么不以 公允價值8000,或者個別報表賬面8000,或者集團合并報表賬面10000 加稅做對價 反而要以個成本5000加稅做對價 成本不是銷售完了轉成本進損益了么 怎么成本還能拿出來做對價 為什么

孫元元老師 解答

2020-11-16 22:56

因為這個屬于同一控制下企業合并(題目中提到是同一集團),按照準則規定是按照付出對價的賬面價值來計算。

6 追問

2020-11-17 10:35

對啊 同一控制就是賬面
那么有個別報表賬面8000為啥不用 反而要用成本5000來做對價

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?同學你好 要考慮的 借: 股本資本公積盈余公積未分配利潤貸:?長期股權投資?少數股東權益借: 投資收益少數股東損益年初未分配利潤貸: 提取盈余公積對所有者(或股東) 的分配
2021-01-19 14:55:26
你好,這里是對于合并前子公司實現的留存收益中歸屬于合并方的部分應自資本公積轉入盈余公積和未分配利潤。不要考慮年末。
2021-05-29 20:06:09
你好 借資本公積 盈余公積金 未分配利潤, 貸長期股權投資 少數股東權益
2021-09-11 21:57:54
在做合并抵消分錄時,借方的實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤使用的是子公司的報表項目,貸方的長期股權投資使用的是母公司的報表項目,少數股東權益使用的是子公司的報表項目。 非全資子公司的持股比例應該乘以子公司的所有者權益項目,包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。
2024-06-14 11:50:17
你好,這個就是合并報表調整差異到資本公積的 借長期股權投資 貸資本公積
2021-08-29 16:58:55
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