非全資子公司: 借:實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 合并價差(或貸) 貸:長期股權投資 少數股東權益 想問下老師,在做合并抵消分錄的時候,借方的實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤,用的數是母公司還是子公司的?貸方的長投和少數股東權益,用的數是母公司的還是子公司的?然后非全資子公司的持股比例應該乘以那些報表項目?
Dwinding
于2024-06-14 11:48 發布 ??447次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會計師
2024-06-14 11:50
在做合并抵消分錄時,借方的實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤使用的是子公司的報表項目,貸方的長期股權投資使用的是母公司的報表項目,少數股東權益使用的是子公司的報表項目。
非全資子公司的持股比例應該乘以子公司的所有者權益項目,包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。
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?同學你好
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借: 股本資本公積盈余公積未分配利潤貸:?長期股權投資?少數股東權益借: 投資收益少數股東損益年初未分配利潤貸: 提取盈余公積對所有者(或股東) 的分配
2021-01-19 14:55:26

你好,這里是對于合并前子公司實現的留存收益中歸屬于合并方的部分應自資本公積轉入盈余公積和未分配利潤。不要考慮年末。
2021-05-29 20:06:09

你好
借資本公積
盈余公積金
未分配利潤,
貸長期股權投資
少數股東權益
2021-09-11 21:57:54

同學你好,合并報表中,內部交易不調整被投資方的凈損益,計算被投資單位凈資產時,只考慮被投資單位資產、負債公允價值與賬面價值差額對當期損益的影響,不考慮內部交易的影響。
2022-08-13 23:49:13

合并方在合并中取得的被合并方的資產、負債,應當按照合并日被合并方在最終控制方合并報表中的賬面價值計量。即原賬面價值,包括最終控制方原收購被合并方時的商譽(同長期股權投資);同一控制下合并不會形成新的商譽,但被合并方在企業合并前賬面上原已確認的商譽應作為合并中取得的資產確認。
合并方取得的被合并方凈資產的賬面價值與合并方支付的合并對價的賬面價值的的差額,調整資本公積—股本溢價,不足的調整留存收益。
2022-04-21 14:04:42
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