Dwinding 追问

2024-06-14 11:57

舉個例子，母公司H，分別持股A公司78%、B公司51%，那這個對應的78%和51%的比例，應該是乘在哪個位置？

Dwinding 追问

2024-06-14 11:58

我們母子公司的報表項目上面，少數股東權益這里沒有數據的，那么實際抵消的時候，應該如何處理？

樸老師 解答

2024-06-14 12:06

在這個例子中，母公司 H 持有 A 公司 78%的股權，持有 B 公司 51%的股權。這兩個比例應該乘以各自對應的公司凈資產，以確定母公司在每個子公司中所占的權益份額。


具體來說，母公司 H 在 A 公司中的權益份額為 78%乘以 A 公司的凈資產；在 B 公司中的權益份額為 51%乘以 B 公司的凈資產。

Dwinding 追问

2024-06-14 15:16

我們母子公司的報表項目上面，少數股東權益這里沒有數據的，那么實際抵消的時候，應該如何處理？？

樸老師 解答

2024-06-14 15:22

如果母子公司的報表項目中少數股東權益沒有數據，那么在實際抵消時，可以按照以下方式處理：


  1.確定少數股東權益的金額：首先，需要確定子公司中少數股東權益的具體金額。這可以通過查閱子公司的財務報表或其他相關資料來獲取。
  2.記錄少數股東權益：在母公司的財務報表中，需要單獨記錄少數股東權益的金額。這可以在所有者權益部分或其他適當的位置進行記錄。
  3.抵消分錄：在進行合并報表的抵消分錄時，需要將少數股東權益與對應的資產、負債或所有者權益項目進行抵消。具體的抵消分錄會根據公司的具體情況和會計準則的要求而有所不同。
  4.披露：在合并報表中，需要對少數股東權益的金額進行披露，并說明其計算方法和依據。

Dwinding 追问

2024-06-14 17:42

還有一個問題，如果其中一家非全資子公司的未分配利潤是負數的話，那么在合并抵消分錄里面，也要體現在借方：未分配利潤 負數*對應的持股比例嗎？

樸老師 解答

2024-06-14 17:54

如果其中一家非全資子公司的未分配利潤是負數，在合并抵消分錄中，需要將該負數乘以對應的持股比例，并體現在借方的“未分配利潤”項目中。


這樣的處理是為了反映母公司在子公司中的權益份額，以及子公司的未分配利潤對母公司合并報表的影響。通過在合并抵消分錄中體現這一負數，能夠準確反映母公司在子公司的權益和合并報表的整體財務狀況

Dwinding 追问

2024-06-14 17:59

在抵消所有者權益的過程中，產生的合并差價，計入到哪個報表項目？

樸老師 解答

2024-06-14 18:04

在抵消所有者權益的過程中，產生的合并差價應計入合并資產負債表中的“合并價差”項目。


根據我國財政部1995年2月印發的《合并會計報表暫行規定》，母公司對子公司權益性資本投資項目的數額與子公司所有者權益中母公司所持有的份額相抵消，抵消時發生的合并價差，在合并資產負債表中以“合并價差”項目在長期投資項目中單獨反映（為貸方余額時以負數反映）。

Dwinding 追问

2024-06-14 18:08

但是我們的合并報表里面，沒有老師說的那個報表項目，我們的合并差價在借方，那現在應該怎么辦呢？

Dwinding 追问

2024-06-14 18:10

對了，我們是同一控制下產生的合并表，不是非同控

樸老師 解答

2024-06-14 18:26

沒有合并價差這個嗎