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送心意

鐘存老師

職稱注冊會計師,中級會計師,CMA,法律職業(yè)資格

2020-11-12 19:47

同學你好
看你是不是差額開票了

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您好,勞務派遣可以選擇差額征稅申報,根據(jù)您是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,分別如下處理: 1.一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理 企業(yè)接受應稅服務時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記應交稅費--未交增值稅科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業(yè)務成本等科目,按實際支付或應付的金額,貸記銀行存款、應付賬款等科目. 特別提醒:因一般納稅人按照簡易計稅方法差額納稅,簡易計稅方法的應納稅額對應的科目是應交稅費--未交增值稅,其抵減的銷項稅額不能抵減一般計稅方法的銷項稅額,所以沒有按照財會〔2012〕13號規(guī)定的,在應交稅費--應交增值稅增設營改增抵減的銷項稅額科目下核算,在應交稅費--未交增值稅科目下核算按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅. 2.小規(guī)模納稅人差額征稅會計處理 財政部關于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知(財會〔2012〕13號)規(guī)定:企業(yè)接受應稅服務時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記應交稅費--應交增值稅科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業(yè)務成本等科目,按實際支付或應付的金額,貸記銀行存款、應付賬款等科目. 勞務派遣差額征稅申報應該怎么做會計處理? 對于期末一次性進行賬務處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記應交稅費--應交增值稅科目,貸記主營業(yè)務成本等科目. 如下舉例說明: 如果一般納稅人提供勞務派遣服務選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時 (1)確認收入時會計處理 借:銀行存款 1,000,000.00 貸:主營業(yè)務收入 952,380.95 應交稅費--未交增值稅47,619.05 (2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理 借:應交稅費--未交增值稅38,095.24 主營業(yè)務成本 761,904.76 貸:銀行存款 800,000.00
2019-10-18 11:22:42
勞務派遣小規(guī)模增值稅的申報,首先應該按照《增值稅普通發(fā)票管理辦法》中的要求進行發(fā)票開具,然后按照《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》中的要求進行納稅申報。
2023-03-07 19:27:15
你是采用的一般計稅還是差額征稅,是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人。
2017-10-17 19:00:33
勞務派遣開的差額發(fā)票應當符合申報增值稅的規(guī)定,屬于差額發(fā)票的銷售者應當根據(jù)實際情況在企業(yè)稅納戶頭進行開具,可以在會計憑證中注明屬于差額發(fā)票。
2023-03-14 14:45:57
你好,差額征收部分申報收入。
2019-01-16 12:16:56
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