勞務(wù)派遣公司的增值稅申報表是怎樣填寫的呢？

答： 2016.6.30號北京國稅有這個例子 北京利通勞務(wù)派遣公司（一般納稅人）與金源工程公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，為金源工程公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。利通勞務(wù)派遣公司代金源工程公司給勞務(wù)派遣員工支付工資，并繳納社會保險和住房公積金。2016年5月份，利通勞務(wù)派遣公司共取得勞務(wù)派遣收入53.55萬元，并全額開具增值稅普通發(fā)票。其中，代用金源工程公司支付給勞務(wù)派遣員工的工資23.1萬元、為其辦理社會保險18.9萬元及繳納住房公積金10.5萬元。利通勞務(wù)派遣公司本月購進一批辦公家具，并取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額3萬元，稅額0.51萬元。且本月已經(jīng)認證相符。（二）若利通勞務(wù)派遣公司選擇差額納稅，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅，不含稅銷售額（53.55-23.1-18.9-10.5）÷（1+5%）=1萬元，應(yīng)納稅額=1×5%=0.05萬元。具體填表方法如下： 1.將差額扣除項目填入《增值稅納稅申報表附列資料（三）》，利通勞務(wù)派遣公司選擇適用5%征收率簡易辦法征收增值稅，則該項業(yè)務(wù)均填列在第5欄。 ①將差額扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額535500填入“本期服務(wù)不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額（免稅銷售額）”。 ②第2列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期初余額”應(yīng)為“0”。 ③將本期產(chǎn)生的可以差額扣除的525000填入“本期發(fā)生額”，“本期應(yīng)扣除金額”應(yīng)為2、3列的合計額525000。 ④“本期實際扣除金額”應(yīng)為525000。本列≤第4列且本列≤第1列。 ⑤第6列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期末余額”：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期期末結(jié)存的金額。本列＝第4列-第5列=0。2.將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》①將開具發(fā)票的（差額扣除前）不含稅銷售額510000及稅額25500分別填入9b欄“開具其他發(fā)票”項下的3、4列。 ②9b欄第9列“合計”“銷售額”應(yīng)為510000，9b欄第10列“合計”“銷項（應(yīng)納）稅額”為25500,9b欄“合計”“價稅合計”為535500。 ③第9b欄12列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”應(yīng)為可差額扣除的525000（按《增值稅納稅申報表附列資料（三）》第5列對應(yīng)第5欄數(shù)據(jù)填寫）。第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷售額和應(yīng)納稅額分別為10000、500。 3.由于選擇按照5%征收率簡易辦法計稅，則取得的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)進項稅額5100元不得抵扣，不用填入增值稅納稅申報表中。4.將差額扣除前的不含稅銷售額510000填入《增值稅納稅申報表》（一般納稅人適用）第5欄“一般項目”“本月數(shù)”，21欄、24欄、32欄、34欄“一般項目”“本月數(shù)”均填列“500”。

勞務(wù)派遣公司的增值稅申報表是怎么填的

答： 您好，勞務(wù)派遣可以選擇差額征稅申報，根據(jù)您是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，分別如下處理： 1.一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理 企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記應(yīng)交稅費--未交增值稅科目,按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業(yè)務(wù)成本等科目,按實際支付或應(yīng)付的金額,貸記銀行存款、應(yīng)付賬款等科目. 特別提醒:因一般納稅人按照簡易計稅方法差額納稅,簡易計稅方法的應(yīng)納稅額對應(yīng)的科目是應(yīng)交稅費--未交增值稅,其抵減的銷項稅額不能抵減一般計稅方法的銷項稅額,所以沒有按照財會〔2012〕13號規(guī)定的,在應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅增設(shè)營改增抵減的銷項稅額科目下核算,在應(yīng)交稅費--未交增值稅科目下核算按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅. 2.小規(guī)模納稅人差額征稅會計處理 財政部關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知(財會〔2012〕13號)規(guī)定:企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅科目,按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業(yè)務(wù)成本等科目,按實際支付或應(yīng)付的金額,貸記銀行存款、應(yīng)付賬款等科目. 勞務(wù)派遣差額征稅申報應(yīng)該怎么做會計處理? 對于期末一次性進行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅科目,貸記主營業(yè)務(wù)成本等科目. 如下舉例說明: 如果一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時 (1)確認收入時會計處理 借:銀行存款 1,000,000.00 貸:主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95 應(yīng)交稅費--未交增值稅47,619.05 (2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理 借:應(yīng)交稅費--未交增值稅38,095.24 主營業(yè)務(wù)成本 761,904.76 貸:銀行存款 800,000.00

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

勞務(wù)派遣公司稅率開成了0，增值稅申報表怎么填寫

答： 同學(xué)你好 申報的時候按照正確的稅率申報