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送心意

曉海老師

職稱(chēng)會(huì)計(jì)中級(jí)職稱(chēng)

2016-08-24 17:18

一般企業(yè):
  企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。
  企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過(guò)工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除。
  職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除,超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

  個(gè)體工商戶等:
  企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別在其計(jì)稅工資總額的2%、14%、1.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

在新企業(yè)所得稅法中,工資沒(méi)有扣除標(biāo)準(zhǔn)了,直接按實(shí)際發(fā)生的扣除。其中職工教育經(jīng)費(fèi)如果當(dāng)年發(fā)生不足扣除比例的,可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)扣除。

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相關(guān)問(wèn)題討論
可以不計(jì)提的。。。。。。。
2015-10-31 10:25:48
你好,是的,需要先計(jì)提,然后支付
2018-10-30 17:17:50
你好,是的
2017-03-28 13:20:15
您好,一般按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理賬務(wù)的單位,要計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)。請(qǐng)參考以下內(nèi)容,謝謝。 1、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定: 1.1、根據(jù)2006年12月公布的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》: 第四十四條 企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財(cái)務(wù)處理,按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 職工教育經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家規(guī)定的比例提取,專(zhuān)項(xiàng)用于企業(yè)職工后續(xù)職業(yè)教育和職業(yè)培訓(xùn)。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家規(guī)定比例提取并撥繳工會(huì)。 1.2、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 9 號(hào)——職工薪酬(財(cái)政部財(cái)會(huì)[2014]8號(hào)): 第二條 職工薪酬……...短期薪酬具體包括:職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼,職工福利費(fèi),醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),住房公積金,工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi),短期帶薪缺勤,短期利潤(rùn)分享計(jì)劃,非貨幣性福利以及其他短期薪酬。 第七條 企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,以及按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi),應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間,根據(jù)規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例計(jì)算確定相應(yīng)的職工薪酬金額,并確認(rèn)相應(yīng)負(fù)債,計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。 1.3、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解(2015版) 三、關(guān)于社保支出的會(huì)計(jì)處理 新準(zhǔn)則規(guī)定,企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,以及按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi),應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間,根據(jù)規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例計(jì)算確定相應(yīng)的職工薪酬金額,并確認(rèn)相應(yīng)負(fù)債,計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。 2、稅法規(guī)定: 2.1、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)務(wù)院令第512號(hào)): 第四十一條 企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過(guò)工資薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除。 第四十二條 除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。【可以遞延】實(shí)際支出部分。 2.2、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅[2015]63號(hào)): 經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),現(xiàn)就高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策通知如下: 1、高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 2、本通知所稱(chēng)高新技術(shù)企業(yè),是指注冊(cè)在中國(guó)境內(nèi)、實(shí)行查賬征收、經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。 3、本通知自2015年1月1日起執(zhí)行。 2.3、財(cái)政部 全國(guó)總工會(huì) 國(guó)家發(fā)改委教育部 科技部 國(guó)防科工委人事部 勞動(dòng)保障部 國(guó)務(wù)院國(guó)資委國(guó)家稅務(wù)總局 全國(guó)工商聯(lián)關(guān)于印發(fā)《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)提取與使用管理的意見(jiàn)》的通知(財(cái)建[2006]317號(hào) ): 為認(rèn)真落實(shí)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》、《中華人民共和國(guó)職業(yè)教育法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于大力發(fā)展職業(yè)教育的決定》(國(guó)發(fā)〔2005〕35號(hào),以下簡(jiǎn)稱(chēng)《決定》)、中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高技能人才工作的意見(jiàn)〉的通知》(中辦發(fā)〔2006〕15號(hào),以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》)…. 三、切實(shí)保證企業(yè)職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)足額提取及合理使用 (一)切實(shí)執(zhí)行《國(guó)務(wù)院關(guān)于大力推進(jìn)職業(yè)教育改革與發(fā)展的決定》(國(guó)發(fā)[2002]16號(hào))中關(guān)于“一般企業(yè)按照職工工資總額的1.5%足額提取教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi),從業(yè)人員技術(shù)要求高、培訓(xùn)任務(wù)重、經(jīng)濟(jì)效益較好的企業(yè),可按2.5%提取,列入成本開(kāi)支”的規(guī)定,足額提取職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)。要保證經(jīng)費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)用于職工特別是一線職工的教育和培訓(xùn),嚴(yán)禁挪作他用。 2.4、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問(wèn)題的公告( 國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第24號(hào)): 根據(jù)《工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)章程》和財(cái)政部頒布的《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》,以及財(cái)政票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定,全國(guó)總工會(huì)決定從2010年7月1日起,啟用財(cái)政部統(tǒng)一印制并套印財(cái)政部票據(jù)監(jiān)制章的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)》,同時(shí)廢止《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)》。為加強(qiáng)對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除的管理,現(xiàn)就工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除憑據(jù)問(wèn)題公告如下: 一、自2010年7月1日起,企業(yè)撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過(guò)工資薪金總額2%的部分,憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。 二、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2000]678號(hào))同時(shí)廢止。 2.5、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問(wèn)題的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第30號(hào)): 為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除的管理,現(xiàn)就稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除憑據(jù)問(wèn)題公告如下: 自2010年1月1日起,在委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的地區(qū),企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),也可憑合法、有效的工會(huì)經(jīng)費(fèi)代收憑據(jù)依法在稅前扣除。 3、其他相關(guān)法律法規(guī): 3.1、中華人民共和國(guó)就業(yè)促進(jìn)法-2007 第四十七條 …… 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工教育經(jīng)費(fèi),對(duì)勞動(dòng)者進(jìn)行職業(yè)技能培訓(xùn)和繼續(xù)教育培訓(xùn)。 第六十七條 違反本法規(guī)定,企業(yè)未按照國(guó)家規(guī)定提取職工教育經(jīng)費(fèi),或者挪用職工教育經(jīng)費(fèi)的,由勞動(dòng)行政部門(mén)責(zé)令改正,并依法給予處罰。 3.2、中華人民共和國(guó)職業(yè)教育法-1996 第二十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)對(duì)本單位的職工和準(zhǔn)備錄用的人員進(jìn)行職業(yè)教育的費(fèi)用,具體辦法由國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)會(huì)同國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)或者由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依法規(guī)定。 3.3、中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法-1994 第六十八條 用人單位應(yīng)當(dāng)建立職業(yè)培訓(xùn)制度,按照國(guó)家規(guī)定提取和使用職業(yè)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi),根據(jù)本單位實(shí)際,有計(jì)劃地對(duì)勞動(dòng)者進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)。從事技術(shù)工種的勞動(dòng)者,上崗前必須經(jīng)過(guò)培訓(xùn)。 3.4、國(guó)務(wù)院《關(guān)于大力發(fā)展職業(yè)教育的決定》(國(guó)發(fā)[2005]35號(hào)) 六、依靠行業(yè)企業(yè)發(fā)展職業(yè)教育,推動(dòng)職業(yè)院校與企業(yè)的密切結(jié)合 (二十一)要認(rèn)真落實(shí)“一般企業(yè)按照職工工資總額的1.5%足額提取教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi),從業(yè)人員技術(shù)要求高、培訓(xùn)任務(wù)重、經(jīng)濟(jì)效益較好的企業(yè),可按2.5%提取”的規(guī)定,足額提取教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi),主要用于企業(yè)職工特別是一線職工的教育和培訓(xùn)。企業(yè)新上項(xiàng)目都要安排員工技術(shù)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)。 3.5、國(guó)務(wù)院《關(guān)于大力推進(jìn)職業(yè)教育改革與發(fā)展的決定》(國(guó)發(fā)[2002]16號(hào)) 六、多渠道籌集資金,增加職業(yè)教育經(jīng)費(fèi)投入 19.各類(lèi)企業(yè)要按《中華人民共和國(guó)職業(yè)教育法》的規(guī)定實(shí)施職業(yè)教育和職工培訓(xùn),承擔(dān)相應(yīng)的費(fèi)用。一般企業(yè)按照職工工資總額的1.5%足額提取教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi),從業(yè)人員技術(shù)素質(zhì)要求高、培訓(xùn)任務(wù)重、經(jīng)濟(jì)效益較好的企業(yè)可按2.5%提取,列入成本開(kāi)支。要保證經(jīng)費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)用于職工特別是一線職工的教育和培訓(xùn),嚴(yán)禁挪作他用。企業(yè)技術(shù)改造和項(xiàng)目引進(jìn),都應(yīng)按規(guī)定比例安排資金用于職工技術(shù)培訓(xùn)。對(duì)不按規(guī)定實(shí)施職工職業(yè)教育和培訓(xùn),經(jīng)責(zé)令改正而拒不改正的企業(yè),縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府可以收取其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職業(yè)教育經(jīng)費(fèi),用于本地區(qū)的職業(yè)教育。 以上就是本文全部?jī)?nèi)容,認(rèn)真的閱讀,希望可以幫助到你。
2017-06-29 23:12:37
一般企業(yè):   企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。   企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過(guò)工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除。   職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除,超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。   個(gè)體工商戶等:   企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別在其計(jì)稅工資總額的2%、14%、1.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。 在新企業(yè)所得稅法中,工資沒(méi)有扣除標(biāo)準(zhǔn)了,直接按實(shí)際發(fā)生的扣除。其中職工教育經(jīng)費(fèi)如果當(dāng)年發(fā)生不足扣除比例的,可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)扣除。
2016-08-24 17:18:58
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