老師，我想問一下，關于計提工資，有兩種做法，第一種：計提時，借：管理費用-工資，貸：其他應收款-個人社保貸：應付職工薪酬-工資，發放時，借：應付職工薪酬-工資貸：銀行存款，第二種：計提時，借：管理費用-工資貸：應付職工薪酬-工資，發放時，借：應付職工薪酬-工資貸：其他應收款-個人社保貸：銀行存款，這兩種哪種是正確的做法？因為我發現實務中這兩種方法都有人在使用？

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2016-07-23 16:02

那應付職工薪酬就包括個人部份的社保和個人所得稅？

鄒老師解答

2016-07-23 15:44

你好，你可以看看這個
舉例個人部分社保金額為279，公司部分為716，月工資3500
月頭繳納時會計分錄為：
借：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）716
    其他應收款--社會保險費（個人部分）279
貸：銀行存款 995
月底計提會計分錄為：
借：管理費用/銷售費用/制造費用---社會保險費（單位部分）716
   貸：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）716
借；管理費用/銷售費用/制造費用---工資3500
貸；應付職工薪酬-工資3500
個人部分從工資中扣回時，會計分錄為：
借：應付職工薪酬--工資（應發數）3500
  貸：其他應收款--社會保險費（個人部分）279
  應交稅費--應交個人所得稅 0
  庫存現金/銀行存款（實發數）3221