當月免抵退申報表中“當期免抵稅額和當期應(yīng)退稅額人”分別如何做憑證?

答： 一般納稅人： 借：應(yīng)收出口退稅款【應(yīng)退稅額】 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）【免抵稅額】 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）【免抵退稅額】

當期末留抵稅額≥當期免抵退稅額時，當期應(yīng)退稅稅額＝當期免抵退稅額，當期免抵稅額＝0呢？

答： 是的

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應(yīng)退稅額，請老師就這個公式，舉個例子解釋一下！

答： 舉個例子 XXX有限公司為增值稅一般納稅人，20XX年6月外購原材料取得防偽稅控開具的專用發(fā)票，發(fā)票總計金額為：200000，稅額為：34000，貨款尚未支付，發(fā)票通過認證。當月內(nèi)銷設(shè)備取得不含稅銷售100000元，成本為85000，外銷貨物取得FOB銷售收入40000美元（單證、信息齊全、匯率為1：6.5），成本為：200000元，上期留抵稅額為0元，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。計算該企業(yè)6月應(yīng)退稅額。 　　1、當期進項稅額=34000元 　　2、當期銷項稅額=10000017%=17000元 　　3、當期免抵退稅額=400006.513%=33800元 　　4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額=400006.5（17%-13%）=10400元 　　5、當期應(yīng)納稅額=17000-（34000-10400）=-6600元（即當期留抵額=6600元） 　　6、如當期期末留抵稅額＜當期免抵退稅額，則 　　當期應(yīng)退稅額＝當期期末留抵稅額=6600元 　　當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應(yīng)退稅額=33800-6600=27200元 　　當期免抵稅額需要繳交附加稅（城建稅、教育附加、地方教育附加） 　　還是上述案例，其他條件不變，增加：上期留抵額為：27200元。計算應(yīng)企業(yè)6月應(yīng)退稅額。 　　1、當期進項稅額=34000元 　　2、當期銷項稅額=10000017%=17000元 　　3、當期免抵退稅額=400006.513%=33800元 　　4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額=400006.5（17%-13%）=10400元 　　5、當期應(yīng)納稅額=17000-（34000-10400）-27200=-33800元（即當期留抵額=33800元） 　　6、如當期期末留抵稅額≥當期免抵退稅額，則 　　當期應(yīng)退稅額＝當期免抵退稅額=33800元 　　當期免抵稅額＝0