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送心意

冉老師

職稱注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析

2020-06-21 10:20

你好,計提工資
借:管理費用-工資
貸:應付職工薪酬-工資

發放
借:應付職工薪酬-社保
貸:銀行存款

計提社保
借:管理費用-社保
貸:應付職工薪酬-社保

發放社保
借:應付職工薪酬-社保
貸:銀行存款

小樹苗 追問

2020-06-21 10:24

就說個人應承擔那部分社保也計提到管理費用科目上去》?

冉老師 解答

2020-06-21 10:26

是的,企業實際支付的話,個人承擔要體現在管理費用-社保科目中

小樹苗 追問

2020-06-21 10:40

那就是說不用分個人承擔部分跟單位承擔部分了?這樣在企業所得稅匯算清繳要剔除個人承擔部分出去么?

冉老師 解答

2020-06-21 10:41

你好,這個不需要剔除的,都是企業承擔的

小樹苗 追問

2020-06-21 10:50

那工資表上還需體現個人社保承擔部分么?

小樹苗 追問

2020-06-21 10:53

計提社保又該附哪些原始憑證呢,申報個人所得稅還能填扣除保險部分么?

冉老師 解答

2020-06-21 10:57

你好,如果不實際扣除,工資表不體現金額,不然實際發放跟計提不一樣,賬就會對不上,申報個稅是按照實際發放的工資來的,五險一金可以不用寫,直接寫扣稅前的收入,現在個稅系統和社保系統沒有打通,兩者沒有勾稽

小樹苗 追問

2020-06-21 11:59

好的,謝謝老師的耐心解答

冉老師 解答

2020-06-21 12:05

不客氣,祝你周末愉快,希望能給予老師的回復予以評價,非常感謝

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借:管理費用貸:應付職工薪酬,借:應付職工薪酬--工資貸:其他應付款--社保,銀行存款;借:其他應付款--社保,應付職工薪酬--社保貸:銀行存款
2018-03-19 15:59:23
1)計提養老、醫療、失業、生育、工傷保險(單位承擔部分) 借:管理費用   銷售費用   研發支出   制造費用   生產成本   貸:應付職工薪酬——養老保險   應付職工薪酬——醫療保險   應付職工薪酬——失業保險   應付職工薪酬——生育保險   應付職工薪酬——工傷保險   (2)計住房公積金(單位承擔部分)   借:管理費用   銷售費用   研發支出   制造費用   生產成本   貸:應付職工薪酬——住房公積金   (3)計提工資(應發工資總額)   借:成本費用   貸:應付職工薪酬——工資    (4)發工資  借:應付職工薪酬——工資   貸:其他應付款——社會保險費(養老、醫療、失業保險)-個人部分 其他應付款——住房公積金-個人部分 應交稅費——應交個人所得稅    銀行存款(實發工資部分)   (5)繳納社保   借:應付職工薪酬——養老保險    應付職工薪酬——醫療保險    應付職工薪酬——失業保險    應付職工薪酬——生育保險    應付職工薪酬——工傷保險    其他應付款——社會保險費(養老、醫療、失業保險)-個人部分 貸:銀行存款   (6)住房公積金繳費    借:應付職工薪酬——住房公積金    其他應付款——住房公積金-個人部分    貸:銀行存款   (7)繳納個人所得稅   借:應交稅費——應交個人所得稅   貸:銀行存款。
2018-05-31 11:20:04
1、計提工資、社保和公積金時: 借:各種費用一工資 一社保(?公司負擔) 一公積金(公司負擔) 貸:應付職工薪酬一工資 一社保(公司負擔) 一公積金(公司負擔) 2、支付員工工資: 借:應付職工薪酬-工資 貸:銀行存款, 其他應付款一社保?(個人負擔) 一公積金(?個人負擔) 應交稅費一應交個人所得稅 3、支付社保、公積金及個稅: 借:應付職工薪酬一社保(公司負擔) 一公積金(公司負擔) 其他應付款一社保?(個人負擔) 一公積金(個人負擔) 應交稅費一應交個人所得稅 貸:銀行存款
2019-03-22 16:16:58
計提借管理費用-工資/社保/公積金(單位負擔的) 貸應付職工薪酬-工資/社保/公積金(單位負擔的) 發工資 借應付職工薪酬-工資 貸其他應付款/其他應收款(個人負擔的) 應交稅費-個稅 銀行存款 繳納社保 借應付職工薪酬-社保/公積金(單位負擔的) 其他應收款/其他應付款(個人負擔的) 貸銀行存款
2022-07-02 16:52:42
舉例個人部分社保金額為279,公司部分為716,月工資3500 月頭繳納時會計分錄為: 借:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)716 其他應收款--社會保險費(個人部分)279 貸:銀行存款 995 月底計提會計分錄為: 借:管理費用/銷售費用/制造費用---社會保險費(單位部分)716 貸:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)716 借;管理費用/銷售費用/制造費用---工資3500 貸;應付職工薪酬-工資3500 個人部分從工資中扣回時,會計分錄為: 借:應付職工薪酬--工資(應發數)3500 貸:其他應收款--社會保險費(個人部分)279 應交稅費--應交個人所得稅 0 庫存現金/銀行存款 (實發數)3221
2017-12-20 08:33:06
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