老師：酒店業(yè)外帳，五月份辦理了金稅盤，借：管理費用820，貸：現(xiàn)金820元，我們酒店是定稅每月1500元，本月抵扣了820元，實際繳納了680元，怎么做分錄？

宋生老師

職稱：注冊稅務(wù)師/中級會計師

2016-06-12 11:29

宋老師：我當(dāng)時辦理了金稅盤后是這樣做的，借：管理費用820，貸：現(xiàn)金820，直接又做了一筆借：應(yīng)交稅金--增值稅（減免稅額），貸：營業(yè)務(wù)收入，可是我六月份交稅時減免后只交了680元，這個分錄怎么做？應(yīng)交稅金--增值稅（減免稅額）的借方怎么轉(zhuǎn)銷？

宋生老師解答

2016-06-12 11:17

您好！直接做借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（減免稅額）820 貸：管理費用820.
小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

宋生老師解答

2016-06-14 20:03

您好！這個不需要轉(zhuǎn)銷的。

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