補提以前年度損益后，資產負債表和利潤表不匹配，正好相差這個金額，怎么辦？還是我補提的不對？

莊老師

職稱：高級會計師,中級會計師,審計師

2020-06-03 10:21

你好，資產負債表和利潤表不一定要相匹配

莊老師解答

2020-06-03 10:23

資產負債表的未分配利潤和利潤表的凈利潤之間勾稽關系：
資產負債表期末未分配利潤=年初資產負表未分配利潤+本期利潤表累計凈利潤 - 提取盈余公積 - 分配股利 + 盈余公積彌補虧損 +（或-）本年度調整以前年度損益從“以前年度損益調整”科目轉入“未分配利潤”的金額。

例如：以前年度損益調整（調減利潤）對未分配利潤有影響
（1）調整所得稅
借：應交稅費--應交所得稅
貸：以前年度損益調整
（2）將“以前年度損益調整”科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
（3）調整盈余公積
借：盈余公積
貸：利潤分配——未分配利潤

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