老師好！我的問題是：我司是小規模納稅人，2019年計提附加稅時分錄是：借：營業稅金及附加--城建稅 324.57元，教育費附加--139.10元，地方教育費附加--92.73元，貸：應交稅費--城建稅 324.57元，教育費附加 139.10元，地方教育費附加 92.73元，1月份申報扣繳時，實際只交了城建稅費143.22元，我在1月份做賬時的分錄應該應該怎樣做？這個跟2019年的匯算清繳有關么？須要調整么？

辜老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2020-05-15 14:22

繳納的憑證與匯算清繳沒有關系的，繳納，就是借：應交稅費貸：銀行存款

學堂用戶_ph754507 追問

2020-05-15 18:19

那我1月份把多計提的按原科目同方向用負數沖回就可以了對么？

辜老師解答

2020-05-16 08:32

是的，多計提了，可以負數沖回

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