1221 追問

2020-03-20 18:04

本月不需要賬務處理對嗎？那下月繳納增值稅，把留抵的10萬抵扣了，如何賬務處理？

紫藤老師 解答

2020-03-20 18:05

結轉銷項稅額、進項稅額 
結轉進項時 借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 
貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額 
結轉銷項時 借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額 
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 
結轉進項稅轉出時 
借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出 
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 

1） 如果轉出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬； 
2） 如果轉出未交增值稅科目余額在貸方，代表應該繳納的，應先做如下結轉分錄： 
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 
貸：應交稅費——未交增值稅 
繳納時 借： 應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款

1221 追問

2020-03-20 18:13

老師有點暈，，，順序是不是這樣的，1.結轉進項.2.結轉銷項.3.結轉進項稅轉出   這1、2、3部是每個月必須做的？

1221 追問

2020-03-20 18:13

是這樣嗎？

紫藤老師 解答

2020-03-20 18:13

進項稅轉出  你有的才寫，我給你的是完整分錄

1221 追問

2020-03-20 18:15

假設進項、銷項每月都有，1.2..3步驟必須都做嗎？

紫藤老師 解答

2020-03-20 18:16

對的，你的理解是正確的

紫藤老師 解答

2020-03-20 18:17

結轉銷項稅額、進項稅額 
結轉進項時 借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 
貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額 
結轉銷項時 借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額 
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 

1） 如果轉出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬； 
2） 如果轉出未交增值稅科目余額在貸方，代表應該繳納的，應先做如下結轉分錄： 
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 
貸：應交稅費——未交增值稅 
繳納時 借： 應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款

1221 追問

2020-03-20 18:20

結轉進項稅轉出時 
借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出 
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

1221 追問

2020-03-20 18:20

老師，你發的這個我不明白

1221 追問

2020-03-20 18:20

這是啥意思

紫藤老師 解答

2020-03-20 18:21

這個是你有進項稅轉出的才做

1221 追問

2020-03-20 18:21

什么情況下需要做進項稅轉出？

紫藤老師 解答

2020-03-20 18:22

集體福利和個人消費，簡易計稅項目的不可抵扣，你抵扣了，就要進項稅轉出

1221 追問

2020-03-20 18:22

是指進項稅不抵扣了（被賣家作廢了），需要做進項稅轉出嗎？

紫藤老師 解答

2020-03-20 18:23

進項稅不可以抵扣，而你抵扣了，需要做進項稅轉出

紫藤老師 解答

2020-03-20 18:23

企業購進的貨物發生非正常損失(非經營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其已抵扣的進項稅額應通過應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)科目轉入相關科目，進項稅額不予以抵扣

1221 追問

2020-03-20 18:24

簡易計稅項目部不可抵扣什么意思？是指我都到的專票，開票方是簡易計稅的，那么這張發票不能抵扣嗎？

紫藤老師 解答

2020-03-20 18:24

簡易計稅了就沒有進項和銷項了

1221 追問

2020-03-20 18:28

老師，我可不可以月末，直接這樣處理，不按你說的那樣做？

1221 追問

2020-03-20 18:35

老師你好

1221 追問

2020-03-20 18:36

看到了回一下吧，感謝您

紫藤老師 解答

2020-03-20 18:59

那也可以的，按照你的分錄

1221 追問

2020-03-20 19:29

那按照我這種分錄，進項稅＞銷項稅，也是不用進行賬務處理嗎？那這樣，等到下月，進項10、銷項稅額50，上月留抵10，我應該如何進行賬務處理？

紫藤老師 解答

2020-03-20 19:29

進項稅＞銷項稅，也是不用進行賬務處理

紫藤老師 解答

2020-03-20 19:30

等到下月，進項10、銷項稅額50，上月留抵10，就像你剛剛發的分錄一樣