學無止境 追問

2020-03-15 18:25

學無止境 追問

2020-03-15 18:26

這樣做可以嗎老師？我是小規模納稅人，季度不超過30萬，享受普票免增值稅

江老師 解答

2020-03-15 18:30

一、是這樣。這個減免稅是兩種做減免稅的分錄，只能選擇其一。
減免稅時，做的分錄1：
1、借：應交稅費——應交增值稅（減免稅費）   280
借：管理費用——辦公費    -280
做的分錄2是：
2、借：應交稅費——應交增值稅（減免稅費）280
貸：營業外收入——減免稅費   280
你只能在減稅費時，選擇其中之一的做法，因此看你的分錄，你在2019年12月做了一次減免稅分錄，在2020年2月再做一次減免稅分錄，屬于同一筆業務做了兩次分錄，按你的實際業務，2020年2月減免稅，因此2029年12月做的分錄是多余的一筆。

學無止境 追問

2020-03-15 20:30

那我可以把12月份沖銷了，然后1月份實際減免稅時做分錄一：
借應交稅費6800，
貸銀行存款2520，減免稅額4280，
分錄二：
借減免稅額4280
貸營業外收入4280
可以嗎？

江老師 解答

2020-03-15 20:37

沖銷12月的賬務處理，怎么會有減免稅4280元，你這個分成兩筆分錄處理，不要合并分錄，屬于不同的事項。

學無止境 追問

2020-03-15 20:44

可是一月份申報時候就是減免了普票稅額4000元，稅控設備280元，最后交了2520元的增值稅，我12月購買稅控盤做的分錄是：
借：管理費用280
貸：庫存現金280
借：應交稅費～應交增值稅（減免稅額）280
貸：管理費用280
所以出現12月底應交稅費減免稅額借方280的余額了

江老師 解答

2020-03-15 20:45

那直接沖銷
借：應交稅費～應交增值稅（減免稅額）-280
貸：管理費用-280
就是2019年12月此筆憑證更正

學無止境 追問

2020-03-15 20:51

我好像明白了，我12月應交增值稅期末余額是開票銷項6800-280=6520元，那么1月份我應該做分錄：
1、借：應交稅費～應交增值稅6520
     貸：銀行存款2520
        應交稅費～減免稅額4000（普票稅額減免）
2、借：應交稅費～減免稅額4000
      貸：營業外收入4000

江老師 解答

2020-03-16 08:31

那你的分錄就是：
1、2019年12月280元的減免稅的憑證不改了。
2、交稅時
借：應交稅費——未交增值稅2520
貸：銀行存款2520
3、將未做的減免稅分錄做一下：
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅費）4000
貸：營業外收入——減免稅費4000
4、結轉減免稅
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）  4280   （4000+280）
貸：應交稅費——應交增值稅（減免稅費）4280
5、轉出未交增值稅
借：應交稅費——未交增值稅4280
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）4280
全部賬應該平了。