南言 追問

2020-03-02 08:43

但是怎么我問別的老師，回答又不一樣？還有我去看了2019最新更改的個人所得稅法，已經不允許當月預扣當月申報了，是預扣，預繳的次月十五日內申報。那意思就是說1月的工資我在2月發放時把員工的先預扣，因為個人所得稅是直接扣，不需要計提，然后再預扣的次月15日內申報。

樸老師 解答

2020-03-02 08:44

這個不是預扣的，3月份申報的就是2月份所屬期的工資

南言 追問

2020-03-02 08:50

是3月份申報的是屬于2月份的稅款所屬期，而稅款所屬期是實際取得收入才產生納稅義務，并不是看工資是哪一個月的不是嗎？如果按計提的來申報，他都沒有收到錢，怎么會產生納稅義務呢？而且是屬于預扣啊，你發工資時不是借:應付職工薪酬，貸:銀行存款  應交稅費-個人所得稅，嗎？這就是當月先把他的個稅從他的工資里先預扣在公司賬上，然后等到申報的時候在由公司賬戶去繳納啊。

樸老師 解答

2020-03-02 08:51

就是看工資是哪一個月的，就是2月份所屬期的工資，工資都是當月計提次月發放的，這才是正規的，也是正常的，一般單位就是月底最后一天或者是次月初的第一天都要把工資算出來，然后計提的

南言 追問

2020-03-02 08:55

老師，你說的是工資所屬期吧？但是個稅申報不是按稅款所屬期來申報嗎？就是所得期間。我知道工資計提，我也每月計提的，但是計提了不一定次月公司就會發放，像有的時候會延遲，不按時。所以他都沒有實際取得所得，你就把他申報了，那不是屬于跟他提前申報了嗎？

南言 追問

2020-03-02 08:57

而且重點是，他都沒有實際取得，怎么會產生納稅義務？

樸老師 解答

2020-03-02 08:58

就是根據工資所屬起來的哦，那你要是延后一個月申報的話人家辭職了一個月以后你才給人家報個稅，那人家新單位的個稅呢？那就是一個月報兩份工資了，個稅的正確的報法就是工資當月計提，次月發放并且申報，就是不發也得申報

南言 追問

2020-03-02 09:02

現在不是綜合所得匯算嗎？老師。我申報時沒發放的我就按零申報了。有沒有你說的這個操作的稅法說明，我想看看

樸老師 解答

2020-03-02 09:03

你可以問問12366，稅法說明我忘記了，沒法放的怎么能零申報呢？你得按照計提的來申報的