天會亮心會暖i 追問

2020-01-21 09:03

但是老師，題目中給出的答案可抵扣暫時性差異是50萬呢

安與逸老師 解答

2020-01-21 09:25

本題應該用業務宣傳費為標準，不應該是其他應付款算計稅基礎。
將廣告費理解為負債是有偏差的，它應該理解為賬面價值為零的資產。
在稅收上，結轉后期扣除的廣告宣傳費相當于一筆遞延資產（計稅基礎），但其賬面價值為0，即賬面價值小于其計稅基礎，且以后期間可以轉回，因此應作為可抵扣暫時性差異處理，符合確認條件的，應確認相關的遞延所得稅資產。

天會亮心會暖i 追問

2020-01-21 12:19

老師，不是很理解呢

天會亮心會暖i 追問

2020-01-21 12:20

老師，該題應該怎么解呢

天會亮心會暖i 追問

2020-01-21 12:21

該題又該怎么解呢老師

安與逸老師 解答

2020-01-21 12:51

17年預計負債賬面價值500-400+600=700
計稅基礎700-700=0
可抵扣暫時性差異700
遞延所得稅資產700*0.25=175
需要再確認50萬的遞延所得稅資產。
借遞延所得稅資產50   貸所得稅費用50

天會亮心會暖i 追問

2020-01-21 13:03

謝謝老師，那接著它的下一題和這個思路一樣做嗎，但是我怎么做的和答案不一樣呢

安與逸老師 解答

2020-01-21 14:27

思路一樣，預計負債關鍵是算計稅基礎，負債的計稅基礎是賬面價值減去未來可扣除的金額，賬面價值能算出來，保修費用預計負債未來可扣除金額等于賬面價值，所以計稅基礎等于0。
已知預計負債遞延所得稅余額，根據賬面價值減去計稅基礎得出當前應有的余額，減去已知的余額，得出發生額。