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venus老師

職稱中級會計師

2020-01-06 18:15

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匯算清繳退回的企業所得稅怎么做分錄,是小規模企業

Ella

2019-06-04 17:59發布 154 次瀏覽

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老師解答

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靖曦老師 | 官方答疑老師?

職稱: 高級會計師,初級會計師,中級會計師

匯算清繳退回的所得稅,沖減所得稅費用,因是小企業會計準則,按未來適用法,轉為本年利潤即可。
建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 :
1、收到退回(注:不是稅收優惠,是匯算清繳)
借:現金(或銀存)
貸:應交稅費-所得稅(如果是財務軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負數,即做借方負數)
如果你計提的所得稅是正確的,那么到這一步就可以了。
2、如果你計提的所得稅與匯算清繳應繳納的不符,則予以沖抵,做分錄
借:應交稅費-所得稅
貸:所得稅費用(如果是財務軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負數,即做借方負數)
沖所得稅費用的金額有可能與退回的金額不完全相同,注意這方面的差異
比如上年你計提了10萬,實際繳納了11萬,現在退回2萬,那么第一個分錄金額是2萬,第二個分錄金額則 1萬
3、將上面沖所得稅費用的金額轉入本年利潤
借:所得稅費用
貸:本年利潤
(因是財務軟件,建議做成分錄:
借:本年利潤 負數
貸:所得稅費用 負數)

瘋狂的檸檬 追問

2020-01-06 18:24

那這樣我的應交稅費ˉ所得稅就有余額了

venus老師 解答

2020-01-06 18:25

對的呢正確的就是按照上面的分錄

瘋狂的檸檬 追問

2020-01-07 17:07

這樣可以嗎?

venus老師 解答

2020-01-07 17:08

同學,你自己作下備注然后心里清楚,

瘋狂的檸檬 追問

2020-01-07 17:10

我在摘要的地方備注了是匯算清繳退稅的。

venus老師 解答

2020-01-07 17:16

對的,你自己心里清楚然后附好單據就行,

瘋狂的檸檬 追問

2020-01-07 17:16

備注清楚的話我那樣做的分錄應該沒錯吧

venus老師 解答

2020-01-07 17:20

可以的,同學,你的理解是正確的

瘋狂的檸檬 追問

2020-01-07 17:22

那如果是這個月我要交所得稅,匯算清繳有留底的話那是要怎么做分錄呢?

venus老師 解答

2020-01-07 17:27

這個月你正常交稅就行了,之前的已經沖減了

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2020-01-06 18:15:27
如果企業所得稅匯算清繳后,仍有留抵稅額的話,是可以申請退稅款的。
2019-04-17 10:36:45
您好 借 銀行存款 貸 應交稅費-企業所得稅 借 應交稅費企業所得稅 貸 利潤分配-未分配利潤
2021-10-12 23:06:16
小規模企業收到上一年度企業所得稅匯算清繳退稅,記賬步驟如下: (1)登記匯算清繳退(稅)應收憑證。根據查準退稅憑證,在應收賬款科目上登記應收企業所得稅匯算清繳退稅,發生金額記入“實收金額”字段。 (2)登記匯算清繳退(稅)處理憑證。在應交稅費科目上登記應收企業所得稅匯算清繳退稅,發生金額記入“減免金額”字段。 (3)生成收入確認憑證。在貸方登記企業所得稅匯算清繳退稅,發生金額記入“應收金額”字段。 (4)后續記錄。本次匯算清繳退稅,今年的企業所得稅減作了程序處理,并且把今年應收后年應收的金額登記到今年的企業所得稅科目中。 拓展:企業所得稅匯算清繳是一種針對企業所得稅的特殊匯算清繳方式,它是將上一年未繳納的企業所得稅稅款清算結算,并計算出在同一稅種上存在的相對應于增值稅應納稅額的應退稅或應補稅(稅源碼:081902)。例如,A公司2017年應納稅額為10萬元,匯算清繳退稅3萬,2018年應納稅額為30萬,則2018年實際納稅是27萬。
2023-02-21 19:35:39
借銀行存款貸應交稅費, 借應交稅費貸利潤分配。
2021-01-19 19:47:58
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