匯算清繳退回的所得稅，沖減所得稅費用，因是小企業會計準則，按未來適用法，轉為本年利潤即可。
建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 ：
1、收到退回（注：不是稅收優惠，是匯算清繳）
借：現金（或銀存）
貸：應交稅費-所得稅（如果是財務軟件，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負數，即做借方負數）
如果你計提的所得稅是正確的，那么到這一步就可以了。
2、如果你計提的所得稅與匯算清繳應繳納的不符，則予以沖抵，做分錄
借：應交稅費-所得稅
貸：所得稅費用（如果是財務軟件，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負數，即做借方負數）
沖所得稅費用的金額有可能與退回的金額不完全相同，注意這方面的差異
比如上年你計提了10萬，實際繳納了11萬，現在退回2萬，那么第一個分錄金額是2萬，第二個分錄金額則 1萬
3、將上面沖所得稅費用的金額轉入本年利潤
借：所得稅費用
貸：本年利潤
（因是財務軟件，建議做成分錄：
借：本年利潤 負數
貸：所得稅費用 負數）