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送心意

宇飛老師

職稱中級會計師,稅務師,注冊會計師

2019-12-18 20:41

你好,差額征稅適用于有建筑分包的情況,以取得的價款減去支付給分包方后的余額作為計稅依據。

小魚兒 追問

2019-12-18 20:45

這個建筑分包怎么界定?比如我們是建筑公司,我們是不是需要分包資質,然后分包出去的工程才算建筑分包?像建筑行業里面外聘的施工的各個班組算不算分包?

宇飛老師 解答

2019-12-18 20:51

專業工程分包,是指施工總承包企業將其所承包工程中的專業工程發包給具有相應資質的其他建筑業企業完成的活動。勞務作業分包,是指施工總承包企業或者專業承包企業將其承包工程中的勞務作業發包給勞務分包企業完成的活動。分包只能一次并且承接分包的公司必須具備相應的資質。

宇飛老師 解答

2019-12-18 20:52

施工班組一般也是掛靠在勞務公司,那個有資質的勞務公司才算分包方。

小魚兒 追問

2019-12-18 20:55

如果有分包工程,這部分分包工程是不是我們只能取得普通發票?

宇飛老師 解答

2019-12-18 21:11

沒有,可以要求分包方開具專票。

小魚兒 追問

2019-12-18 21:26

我們也可以開專票嗎

宇飛老師 解答

2019-12-18 21:45

能做總包的都是一般納稅人了,需要向業主方(建設單位)開專票。

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相關問題討論
你好!清包,分包情況下可以
2020-07-29 10:34:45
合扣除分包款差額征收增值稅必須具備的條件 根據以上稅收政策的規定,適合扣除分包款差額征收增值稅的必須具備兩個條件: 一是跨縣(市、區)提供建筑服務的一般納稅人和小規模納稅人,包括建筑總承包方、專用承包方、專業分包方和勞務公司; 二是跨縣(市、區)提供建筑服務的建筑總承包方、專用承包方、專業分包方和勞務公司發生分包行為。 三是發包方必須向分包方支付分包款,而且必須向分包方索取符合法律、行政法規和國家稅務總局規定的合法有效憑證。 根據國家稅務總局公告2016年第17號第六條 納稅人按照上述規定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款,應當取得符合法律、行政法規和國家稅務總局規定的合法有效憑證,否則不得扣除。其中上述合法有效憑證是指: (一)從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業營業稅發票。 上述建筑業營業稅發票在2016年6月30日前可作為預繳稅款的扣除憑證。
2021-12-27 22:52:48
增值稅的基數,由開票收入扣減分包金額
2017-01-21 15:56:28
你好,差額征稅適用于有建筑分包的情況,以取得的價款減去支付給分包方后的余額作為計稅依據。
2019-12-18 20:41:45
你好,比如異地預繳時,總包-分包=余額差額征稅。再比如簡易計稅時跟上面方法一樣。需要開具發票,不是差額開票,是全額開具發票,差額征收
2021-05-10 20:51:17
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