傷入骨髓 追問

2020-05-25 10:05

那就是不管簡易計稅還是一般計稅都可以選擇差額征稅，也近不涉及進項抵不抵扣的問題了

樸老師 解答

2020-05-25 10:11

一般計稅和簡易計稅下都有差額納稅 的

傷入骨髓 追問

2020-05-25 10:15

也和項目所在地沒有關系吧

樸老師 解答

2020-05-25 10:17

嗯，這個是沒有關系的

傷入骨髓 追問

2020-05-25 10:23

剛才問了兩個老師說一般計稅不可以差額征稅，我問稅務局說可以，如果一般計稅不可以差額征稅的話，那相當于分包出去的那部分勞務，我公司還得交6個點的稅，要是分包出去的也是一般計稅，稅率一樣就沒什么關系了

樸老師 解答

2020-05-25 10:37

一般計稅和簡易計稅都可以選擇差額納稅的

傷入骨髓 追問

2020-05-25 10:43

老師，那我現在是簡易計稅，已經開了部分專票，我不管進項稅額，剩余部分開普票，可以嗎？還是要把之前開的專票作廢，重新開具普票？

樸老師 解答

2020-05-25 10:56

你只能選擇一種計稅方式，簡易計稅可以開專票，但是差額納稅的話不能開專票的

傷入骨髓 追問

2020-05-25 11:00

我現在不是既是簡易計稅又是差額納稅嘛，會計分錄上邊收到分包勞務發票是不是記借方應交稅費應交增值稅簡易計稅嗎？我就想已經開的那個專票我也不認證，直接計入借方，相當于差額計稅不可以嗎？

樸老師 解答

2020-05-25 11:07

是的，做借方應交稅費應交增值稅簡易計稅的就行，差額納稅不能開專票的，差額部分可以

傷入骨髓 追問

2020-05-25 11:11

說了半天，我還的把開的專票作廢，重新開具普票，那如果我這邊是9個點分包勞務是3個點，做會計分錄是應交增值稅借方是3個點，貸方是我的九個點，豈不是要把勞務的也補6個點嗎？那和差額征稅的金額也不一樣啊，這種情況會計分錄怎么做？

樸老師 解答

2020-05-25 11:16

是的，你收到的發票是專票？你開出去的差額納稅的差額部分可以開，成本部分不能開的，差額納稅就按照五個點計算就可以的
分錄是一樣的，只是應交稅費應交增值稅后面跟的是簡易計稅

傷入骨髓 追問

2020-05-25 11:25

怎么又成5個點了，好比我是100分包出去是50，那我差額征稅是（100-50）/（1+9%）*9%=4.13，但是會計分錄應交增值稅借方是勞務的三個點1.46，應交增值稅貸方是我開出去9個點8.26，計算我應交6.8，可我實際只應交4.13，相當于我要是一般計稅補交勞務的6個點，那不對啊？

樸老師 解答

2020-05-25 11:30

差額納稅的是五個點的，這個差額納稅五個點

傷入骨髓 追問

2020-05-25 11:31

我知道了，差額征稅應交增值稅借方不是按勞務發票上的稅額，而是按包出去的成本50乘以我適用的稅率9%計算的是吧，只有抵扣進項的時候才按票面稅額計算

樸老師 解答

2020-05-25 11:43

是的，差額征稅的就是五個點的，這個知道了嗎

傷入骨髓 追問

2020-05-25 11:47

五個點我確實不知道，就算是異地預繳2個點，按簡易計稅也是總額減去分包的按三點算再減去預繳的兩個點，剩下是應交的，也不是五個點啊

樸老師 解答

2020-05-25 11:52

簡易計稅是三個點，但是簡易計稅下的差額納稅就是五個點的