????哈 追問

2019-12-09 11:08

增值稅還涉及以前年度損益啊？

紫藤老師 解答

2019-12-09 11:10

補(bǔ)交以前年度增值稅涉及以前年度損益

????哈 追問

2019-12-09 11:12

能解釋下嗎

紫藤老師 解答

2019-12-09 11:13

以前年度損益調(diào)整屬于損益科目，該科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以通過“以前年度損益調(diào)整”核算

紫藤老師 解答

2019-12-09 11:16

涉及到以前年度的損益的，就是以前年度損益調(diào)整

????哈 追問

2019-12-09 11:26

那進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出呢，轉(zhuǎn)的是以前年份的，分錄怎么寫

紫藤老師 解答

2019-12-09 11:26

借：存貨類或成本類科目

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

一般是不用做以前年度損益調(diào)整的，也不用調(diào)整以前年度的所得稅的。

????哈 追問

2019-12-09 11:35

增值稅不是損益科目，為什么要以前年度損益

紫藤老師 解答

2019-12-09 11:37

補(bǔ)交以前年度增值稅，你交的真金白銀，就會影響損益

????哈 追問

2019-12-09 11:41

老師，這個補(bǔ)覺增值稅是因為出口退稅又退又抵扣了，然后才補(bǔ)交，那增值稅轉(zhuǎn)出是從未交增值稅那邊轉(zhuǎn)出？分錄還不會寫

????哈 追問

2019-12-09 11:41

增值稅檢查調(diào)整科目應(yīng)該就是二級科目嘛？

紫藤老師 解答

2019-12-09 11:42

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

紫藤老師 解答

2019-12-09 11:43

不過大部分是從存貨類或成本類科目轉(zhuǎn)出的

紫藤老師 解答

2019-12-09 11:43

這是我個人觀點，建議你和有出口退稅經(jīng)驗的老師核實一下，這樣得到答復(fù)更完整

????哈 追問

2019-12-09 11:50

增值稅檢查調(diào)整科目應(yīng)該就是二級科目嘛？

紫藤老師 解答

2019-12-09 11:50

增值稅檢查調(diào)整科目就是二級科目

紫藤老師 解答

2019-12-09 11:51

應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

????哈 追問

2019-12-09 19:05

你好，增值稅是價外稅，其形成應(yīng)交與實際交納的各個過程與環(huán)節(jié)，都是不會影響企業(yè)的損益和利潤的，所以補(bǔ)交上年度增值稅時，同樣也是不會影響損益和利潤的，所以也就不能通過損益類科目來核算的，故，補(bǔ)交上年度的增值稅，不能用“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行的，而是直接在“應(yīng)交稅費”科目內(nèi)核算與處理就可以的！你是想得過于復(fù)雜了，其實很簡單的，就和交當(dāng)期的一樣的處理，只不過是可能會有其他處罰和滯納金之類的金額的。
但是如果這個補(bǔ)交的增值稅是國稅要求補(bǔ)的，那就會涉及收入，收入就會影響當(dāng)期的損益了

????哈 追問

2019-12-09 19:06

我真的不知道到底哪個對

紫藤老師 解答

2019-12-09 19:09

分析是對的，如果繳納增值稅影響損益，就用以前年度損益調(diào)整，否則不需要，明天再問問主管老師吧。

紫藤老師 解答

2019-12-09 19:10

你要是現(xiàn)在著急，可以問問縐老師或者玲老師.他們經(jīng)驗豐富。

????哈 追問

2019-12-09 19:15

你幫我在問問看，我百度了都是你那樣的分錄，但是分析又很對

紫藤老師 解答

2019-12-09 19:40

好的，我問下答疑老師們，建議你咨詢縐老師，王老師。

紫藤老師 解答

2019-12-09 19:41

可以等他們討論，再回復(fù)你

紫藤老師 解答

2019-12-09 20:50

根據(jù)不同情況處理
情況1，上年在應(yīng)交稅費-未交增值稅，以及應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，兩個科目貸方掛著了，直接交即可，涉及滯納金罰款，入營業(yè)外支出。

紫藤老師 解答

2019-12-09 20:51

情況2，上年沒有計提，如果金額低于上年利潤額的10%，或者收入的3%，建議計提記入當(dāng)期損益，涉及滯納金和罰款，入營業(yè)外支出。

紫藤老師 解答

2019-12-09 20:51

情況3，上年沒有計提，如果金額高于上年利潤額的10%，或者收入的3%，建議計提后記入以前年度損益調(diào)整處理。

紫藤老師 解答

2019-12-09 20:52

這是王雁鳴老師的答復(fù)

紫藤老師 解答

2019-12-09 20:52

你也可以向他提問@他

紫藤老師 解答

2019-12-09 20:52

謝謝你的理解和對老師的尊重 謝謝你!

????哈 追問

2019-12-10 10:39

老師，我們是情況二，是不是直接營業(yè)外支出，貸銀行就好了

紫藤老師 解答

2019-12-10 10:39

對的，直接營業(yè)外支出，貸銀行就好了