老師，（1）公司承擔(dān)的（不是員工自己承擔(dān)的）社保和公積金的分錄，借管理費(fèi)用貸應(yīng)付職工薪酬對(duì)嗎？（2）職工福利費(fèi)14%、工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%、教育經(jīng)費(fèi)2.5%的基數(shù)中包含公司承擔(dān)的社保和公積金嗎？（3）公司承擔(dān)的社保和公積金是屬于職工薪酬嗎？所得稅匯算清繳中有“職工薪酬”一張表，其中的社保、公積金包含公司承擔(dān)的社保公積金嗎？謝謝！

劉老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2016-04-07 21:08

1、企業(yè)負(fù)擔(dān)部分，提取時(shí)：

  借：管理費(fèi)用——?jiǎng)趧?dòng)保險(xiǎn)費(fèi) （管理部門）

    銷售費(fèi)用——?jiǎng)趧?dòng)保險(xiǎn)費(fèi) （銷售部門）

    生產(chǎn)成本——?jiǎng)趧?dòng)保險(xiǎn)費(fèi) （生產(chǎn)部門）

    貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

  2、個(gè)人負(fù)擔(dān)部分，發(fā)放工資時(shí)（按個(gè)人交納比例，從中扣除）

  借：應(yīng)付職工薪酬——工資

    貸：其他應(yīng)付款——社會(huì)保障金（代扣職工應(yīng)交納的部分）

      庫(kù)存現(xiàn)金

  3、交納時(shí)：

  借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) （單位負(fù)擔(dān)）

    其他應(yīng)付款——社會(huì)保障金（代扣個(gè)人負(fù)擔(dān)）

    貸：銀行存款（總交納的金額）

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