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送心意

立紅老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-11-19 13:46

你好,可以看下下面的例子
:A企業(yè)為一般納稅人,2018年6月購入一臺(tái)價(jià)值500萬元(不含稅價(jià)500萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額80萬元)的設(shè)備,會(huì)計(jì)上按照直線法計(jì)提折舊,折舊年限為5年,假設(shè)殘值為0。假如企業(yè)在匯算2018年企業(yè)所得稅時(shí)一次性扣除。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%。會(huì)計(jì)處理如下:(單位:萬元)
1.購進(jìn)設(shè)備時(shí)

借:固定資產(chǎn)——某設(shè)備 500

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 80

貸:銀行存款 580

2.到2018年末計(jì)提折舊

借:制造費(fèi)用等 50(500÷60*6)

貸:累計(jì)折舊 50

3.2018年度企業(yè)所得稅匯算

2018年應(yīng)納稅所得額調(diào)減450萬元(500-50)的遞延所得稅會(huì)計(jì)處理:

借:所得稅費(fèi)用 112.5(450×25%)

貸:遞延所得稅負(fù)債 112.5

4.2019年的處理

調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元,遞延所得稅會(huì)計(jì)處理:

借:遞延所得稅負(fù)債 25

貸:所得稅費(fèi)用 25

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你好,可以看下下面的例子 :A企業(yè)為一般納稅人,2018年6月購入一臺(tái)價(jià)值500萬元(不含稅價(jià)500萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額80萬元)的設(shè)備,會(huì)計(jì)上按照直線法計(jì)提折舊,折舊年限為5年,假設(shè)殘值為0。假如企業(yè)在匯算2018年企業(yè)所得稅時(shí)一次性扣除。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%。會(huì)計(jì)處理如下:(單位:萬元) 1.購進(jìn)設(shè)備時(shí) 借:固定資產(chǎn)——某設(shè)備 500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 80 貸:銀行存款 580 2.到2018年末計(jì)提折舊 借:制造費(fèi)用等 50(500÷60*6) 貸:累計(jì)折舊 50 3.2018年度企業(yè)所得稅匯算 2018年應(yīng)納稅所得額調(diào)減450萬元(500-50)的遞延所得稅會(huì)計(jì)處理: 借:所得稅費(fèi)用 112.5(450×25%) 貸:遞延所得稅負(fù)債 112.5 4.2019年的處理 調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元,遞延所得稅會(huì)計(jì)處理: 借:遞延所得稅負(fù)債 25 貸:所得稅費(fèi)用 25
2019-11-19 13:46:05
你好,是的,理解正確
2020-04-17 13:28:51
你好!不填加速折舊,直接計(jì)入費(fèi)用。
2017-05-22 17:21:54
你好,什么原因調(diào)增了?
2022-04-13 10:23:09
借:以前年度損益調(diào)整   貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅   借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅   貸:銀行存款   借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整
2020-05-14 14:19:52
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