老師,一般納稅人轉(zhuǎn)為小微規(guī)模納稅人,,,當(dāng)期未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅,和增值稅怎么寫會(huì)計(jì)分錄
張亞平
于2019-10-21 11:09 發(fā)布 ??767次瀏覽
- 送心意
江老師
職稱: 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2019-10-21 11:10
當(dāng)期未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅,做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,計(jì)入原材料或 庫(kù)存商品的成本
借:原材料(或庫(kù)存商品)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
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如果計(jì)算當(dāng)月需要交納增值稅的情況下,是要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
月末形成留抵稅額的情況,是不需要做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄的。
2018-07-10 16:00:53

確認(rèn)收入的時(shí)候,借:應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
購(gòu)買材料或者確認(rèn)費(fèi)用的時(shí)候,取得增值稅專用發(fā)票,借:原材料 或(XX費(fèi)用) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 貸:應(yīng)付賬款
2018-06-27 17:37:15

一般納稅人的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄主要是:應(yīng)付賬款xx元,七、八、九、十月份增值稅xx元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額xx元;銷項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄是:銷售收入xx元,銷項(xiàng)稅額xx元;增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄是:應(yīng)交增值稅xx元,應(yīng)交稅費(fèi)xx元;交稅會(huì)計(jì)分錄是:應(yīng)交稅費(fèi)xx元,現(xiàn)金xx元。
其中增值稅最重要的是計(jì)算,可以使用簡(jiǎn)便的計(jì)算方式:稅率×金額=增值稅,比如有一筆購(gòu)買原材料200元,增值稅稅率為3%,則應(yīng)交增值稅6元,即:0.03×200=6元。
2023-03-14 13:54:29

增值稅在發(fā)生時(shí)確認(rèn)就可以 月底再進(jìn)項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)
2018-12-29 13:59:23

一、銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)稅不用交稅的狀態(tài)
1、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
2、借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅)
二、銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)稅,本月需要交增值稅
1、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅)
2、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
2018-10-22 16:02:15
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