自信的魔鏡 追問

2019-09-26 14:30

2018年10月應發工資3000(代扣個人社保300，代扣個人公積金300)，原會計在2018年10月已按應發工資做分錄借:業務支出3000
貸:應付職工薪酬3000
借:應付職工薪酬3000
貨:財政拔款收入3000

一、2018年10月財政將代扣的個人社保300，代扣個人公積金300，單位部分社保600，單位部分300撥入社保專戶。
二、2018年10月將社保費900(含單位、個人)，公積金600(含單位、個人)匯繳給國稅。

原會計一、二筆業務2018年未入賬，老師，請幫忙列出一、二點2019年補記分錄。謝謝！

陳詩晗老師 解答

2019-09-26 14:44

你補提分錄，應該是
借，非限定凈資產～業務支出或單位管理費用
貸，應付職工薪酬
借，銀行存款
貸，財政撥款結余～財政撥款收入
借，應付職工薪酬
貸，銀行存款

自信的魔鏡 追問

2019-09-26 18:48

問題是他2018年代扣部分也已經含在工資是做財政撥款收入了。如果他社保專戶2018年有記賬的話應該做分錄
一、借:銀存—社保專戶
貸:其他應付款—個人代扣公積金  300
     其他應付款—個人代扣社保      300
借:銀存—社保專戶                     900
     貸:財政撥款收入—單位社保600
          財政撥款收入—單位公積金300
二、繳社保時
借:其他應付款—個人代扣社保300
        業務支出—單位社保            600
        貸:銀存—社保專戶            900
但我不知2019年補錄時怎記

陳詩晗老師 解答

2019-09-26 21:19

你這個分錄處理是沒問題的。
你補記是要補什么

自信的魔鏡 追問

2019-09-26 21:21

意思是一、二點他2018年沒有做分錄入賬，我現在補記也按這個分錄行嗎？

自信的魔鏡 追問

2019-09-26 21:22

2018年10月應發工資3000(代扣個人社保300，代扣個人公積金300)，原會計在2018年10月已按應發工資做分錄借:業務支出3000
貸:應付職工薪酬3000
借:應付職工薪酬3000
貨:財政拔款收入3000

他2018年只做了這個分錄

自信的魔鏡 追問

2019-09-26 21:24

一、借:銀存—社保專戶
貸:其他應付款—個人代扣公積金 300
其他應付款—個人代扣社保 300
借:銀存—社保專戶 900
貸:財政撥款收入—單位社保600
財政撥款收入—單位公積金300
二、繳社保時
借:其他應付款—個人代扣社保300
業務支出—單位社保 600
貸:銀存—社保專戶 900
這部分沒做，我現在補記也按這個分錄的話不知對不對。

陳詩晗老師 解答

2019-09-26 21:25

沒有做，你就補做，補做就是把收入類科目換成財政撥款結轉或凈資產。

自信的魔鏡 追問

2019-09-26 21:29

其他應付款不變，收入和支出換成以前年度盈余調整，再根據以前年度盈余調整做累計盈余，是這樣嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-09-26 21:43

是的。同學。
你這里不一樣的只有你的收入類和支出類科目換成以前年度的盈余。

自信的魔鏡 追問

2019-09-26 21:43

那我就明白了，謝謝老師！

陳詩晗老師 解答

2019-09-26 21:56

不客氣，祝你工作愉快。