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送心意

芳芳老師

職稱中級會計師,初級會計師

2019-07-27 16:52

200*20%
會計上確認了這筆預計負債,稅法上不承認

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資產的賬面價值大于計稅基礎,相當于未來可抵扣的減少,交納的稅金多,構成應納稅的暫時性差異,應確認遞延所得稅負債,所以是貸遞延所得稅負債
2021-08-16 11:08:59
分錄一是把公允價值變動損益300換成正確的其他綜合收益300(其他權益工具投資確認其他綜合收益),分錄2是把所得稅費用,替換為其他綜合收益(遞延所得稅對應的是其他綜合收益,所以換成其他綜合收益)分錄3是把錯誤分錄中扣除遞延所得稅后的未分配利潤沖回去,分錄4是把盈余公積沖回去。--思路是原來確認公允價值變動損益是錯的,所以公允價值變動損益,因此確認的所得稅費用和未分配利潤/盈余公積都要沖回去
2020-07-15 11:07:36
200*20% 會計上確認了這筆預計負債,稅法上不承認
2019-07-27 16:52:18
就是因為沒有退貨,在發出商品時,確認的遞延資產/負債,要進行相應的轉回哦!
2019-08-04 21:14:38
賬面價值=40,稅法認為存貨買了,就沒有這部分存活了,所以計稅基礎是0,資產賬面大于計稅基礎,所以確認遞延所得稅負債。
2020-06-16 21:57:48
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