曉金名 追問

2019-08-04 21:49

這個分錄上面那個，不就是轉回的當時確認的遞延所得稅資產嗎？
借:以前年度損益調整   50
貸:遞延所得稅資產  50

許老師 解答

2019-08-04 21:56

200*25%=50萬元，這個遞延所得稅資產，是指的沒有確認收入，對資產低估而言的。160*25%=40萬元，這個40萬元，是指稅法上已確認存貨不屬于企業，而會計上還認為屬于企業，對資產的高估而言的，因而確認遞延所得稅負債。

曉金名 追問

2019-08-04 22:06

老師，請問下為什么沒有影響應交所得稅呢？不應該做一個交所得稅的分錄嗎？因為沒有退貨，原來的預計負債轉入主營業務收入200萬元，原來的應收退貨成本轉入主營業務成本160萬元，這不是形成了應納稅所得額40萬元嗎？

許老師 解答

2019-08-04 22:15

應交所得稅的話，在年底會計利潤的調整上，已經處理過啦。比如去年會計利潤1000萬元，40萬元（200-160）未確認，應納稅額=1000+40=1040萬元，應交稅費=1040*25%=260萬元。當時已處理，現在只涉及遞延問題的轉化，也就是當期所得稅還是以后期間所得稅，但對應交，沒有影響。

曉金名 追問

2019-08-04 22:27

老師，麻煩問您下，我在做會計估計變更，前期差錯更正和資產負債表日后時，總是搞不清楚什么時候要調整應交所得稅，我知道遞延所得稅是必須調整的，就是應交所得稅我總弄不清，考試的時候我到底該調還是不該調呢

許老師 解答

2019-08-04 22:47

這個不好一概而論呀，要具體分析。如果對回答滿意，請五星好評，謝謝！