曉金名 追問

2019-08-04 21:49

這個分錄上面那個，不就是轉(zhuǎn)回的當時確認的遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
借:以前年度損益調(diào)整   50
貸:遞延所得稅資產(chǎn)  50

許老師 解答

2019-08-04 21:56

200*25%=50萬元，這個遞延所得稅資產(chǎn)，是指的沒有確認收入，對資產(chǎn)低估而言的。160*25%=40萬元，這個40萬元，是指稅法上已確認存貨不屬于企業(yè)，而會計上還認為屬于企業(yè)，對資產(chǎn)的高估而言的，因而確認遞延所得稅負債。

曉金名 追問

2019-08-04 22:06

老師，請問下為什么沒有影響應(yīng)交所得稅呢？不應(yīng)該做一個交所得稅的分錄嗎？因為沒有退貨，原來的預(yù)計負債轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)收入200萬元，原來的應(yīng)收退貨成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本160萬元，這不是形成了應(yīng)納稅所得額40萬元嗎？

許老師 解答

2019-08-04 22:15

應(yīng)交所得稅的話，在年底會計利潤的調(diào)整上，已經(jīng)處理過啦。比如去年會計利潤1000萬元，40萬元（200-160）未確認，應(yīng)納稅額=1000+40=1040萬元，應(yīng)交稅費=1040*25%=260萬元。當時已處理，現(xiàn)在只涉及遞延問題的轉(zhuǎn)化，也就是當期所得稅還是以后期間所得稅，但對應(yīng)交，沒有影響。

曉金名 追問

2019-08-04 22:27

老師，麻煩問您下，我在做會計估計變更，前期差錯更正和資產(chǎn)負債表日后時，總是搞不清楚什么時候要調(diào)整應(yīng)交所得稅，我知道遞延所得稅是必須調(diào)整的，就是應(yīng)交所得稅我總弄不清，考試的時候我到底該調(diào)還是不該調(diào)呢

許老師 解答

2019-08-04 22:47

這個不好一概而論呀，要具體分析。如果對回答滿意，請五星好評，謝謝！