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送心意

許老師

職稱注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師

2019-08-04 21:14

就是因?yàn)闆]有退貨,在發(fā)出商品時(shí),確認(rèn)的遞延資產(chǎn)/負(fù)債,要進(jìn)行相應(yīng)的轉(zhuǎn)回哦!

曉金名 追問

2019-08-04 21:49

這個(gè)分錄上面那個(gè),不就是轉(zhuǎn)回的當(dāng)時(shí)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)嗎?
借:以前年度損益調(diào)整   50
貸:遞延所得稅資產(chǎn)  50

許老師 解答

2019-08-04 21:56

200*25%=50萬元,這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn),是指的沒有確認(rèn)收入,對資產(chǎn)低估而言的。160*25%=40萬元,這個(gè)40萬元,是指稅法上已確認(rèn)存貨不屬于企業(yè),而會(huì)計(jì)上還認(rèn)為屬于企業(yè),對資產(chǎn)的高估而言的,因而確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

曉金名 追問

2019-08-04 22:06

老師,請問下為什么沒有影響應(yīng)交所得稅呢?不應(yīng)該做一個(gè)交所得稅的分錄嗎?因?yàn)闆]有退貨,原來的預(yù)計(jì)負(fù)債轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)收入200萬元,原來的應(yīng)收退貨成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本160萬元,這不是形成了應(yīng)納稅所得額40萬元嗎?

許老師 解答

2019-08-04 22:15

應(yīng)交所得稅的話,在年底會(huì)計(jì)利潤的調(diào)整上,已經(jīng)處理過啦。比如去年會(huì)計(jì)利潤1000萬元,40萬元(200-160)未確認(rèn),應(yīng)納稅額=1000+40=1040萬元,應(yīng)交稅費(fèi)=1040*25%=260萬元。當(dāng)時(shí)已處理,現(xiàn)在只涉及遞延問題的轉(zhuǎn)化,也就是當(dāng)期所得稅還是以后期間所得稅,但對應(yīng)交,沒有影響。

曉金名 追問

2019-08-04 22:27

老師,麻煩問您下,我在做會(huì)計(jì)估計(jì)變更,前期差錯(cuò)更正和資產(chǎn)負(fù)債表日后時(shí),總是搞不清楚什么時(shí)候要調(diào)整應(yīng)交所得稅,我知道遞延所得稅是必須調(diào)整的,就是應(yīng)交所得稅我總弄不清,考試的時(shí)候我到底該調(diào)還是不該調(diào)呢

許老師 解答

2019-08-04 22:47

這個(gè)不好一概而論呀,要具體分析。如果對回答滿意,請五星好評,謝謝!

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資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),相當(dāng)于未來可抵扣的減少,交納的稅金多,構(gòu)成應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,所以是貸遞延所得稅負(fù)債
2021-08-16 11:08:59
分錄一是把公允價(jià)值變動(dòng)損益300換成正確的其他綜合收益300(其他權(quán)益工具投資確認(rèn)其他綜合收益),分錄2是把所得稅費(fèi)用,替換為其他綜合收益(遞延所得稅對應(yīng)的是其他綜合收益,所以換成其他綜合收益)分錄3是把錯(cuò)誤分錄中扣除遞延所得稅后的未分配利潤沖回去,分錄4是把盈余公積沖回去。--思路是原來確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益是錯(cuò)的,所以公允價(jià)值變動(dòng)損益,因此確認(rèn)的所得稅費(fèi)用和未分配利潤/盈余公積都要沖回去
2020-07-15 11:07:36
200*20% 會(huì)計(jì)上確認(rèn)了這筆預(yù)計(jì)負(fù)債,稅法上不承認(rèn)
2019-07-27 16:52:18
就是因?yàn)闆]有退貨,在發(fā)出商品時(shí),確認(rèn)的遞延資產(chǎn)/負(fù)債,要進(jìn)行相應(yīng)的轉(zhuǎn)回哦!
2019-08-04 21:14:38
賬面價(jià)值=40,稅法認(rèn)為存貨買了,就沒有這部分存活了,所以計(jì)稅基礎(chǔ)是0,資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ),所以確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
2020-06-16 21:57:48
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